Bộ lọc tìm kiếm

Tải văn bản

Lưu trữ Góp ý

  • Thuộc tính
  • Nội dung
  • Tiếng anh
  • Lược đồ

BỘ TÀI CHÍNH
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

Số: 14/2023/TT-BTC

Hà Nội, ngày 07 tháng 03 năm 2023

 

THÔNG TƯ

HƯỚNG DẪN KẾ TOÁN ÁP DỤNG ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN VIỆT NAM

Căn cứ Luật kế toán số 88/2015/QH13 ngày 20/11/2015;

Căn cứ Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16/06/2010; Luật số 17/2017/QH14 ngày 20/11/2017 sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Các tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12;

Căn cứ Nghị định số 174/2016/NĐ-CP ngày 30/12/2016 của Chính phủ quy định chi tiết một số điều của Luật kế toán;

Căn cứ Nghị định số 46/2021/NĐ-CP ngày 31/3/2021 của Chính phủ về chế độ quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam;

Căn cứ Nghị định số 87/2017/NĐ-CP ngày 26/07/2017 của Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Bộ Tài chính;

Theo đề nghị của Cục trưởng Cục quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán;

Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành Thông tư hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam,

Chương I

QUY ĐỊNH CHUNG

Điều 1. Phạm vi điều chỉnh

1. Thông tư này quy định một số nội dung đặc thù về tài khoản kế toán, nguyên tắc kế toán, kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản kế toán; việc lập, trình bày Báo cáo tài chính và Báo cáo tài chính hợp nhất; một số nội dung về chứng từ kế toán và sổ kế toán của Ngân hàng Phát triển Việt Nam (sau đây gọi là NHPT).

2. Thông tư này không áp dụng cho việc xác định nghĩa vụ thuế của NHPT đối với ngân sách Nhà nước.

3. Những nội dung không hướng dẫn tại Thông tư này, NHPT thực hiện theo quy định tại:

a) Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc ban hành Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng; Quyết định số 1146/2004/QĐ-NHNN ngày 10/09/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về việc sửa đổi Điều 2 Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN; Thông tư số 10/2014/TT-NHNN ngày 20/03/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các Tổ chức tín dụng ban hành theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN; Thông tư số 49/2014/TT-NHNN ngày 31/12/2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước sửa đổi, bổ sung một số điều khoản của Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 và Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; Thông tư số 22/2017/TT-NHNN ngày 29/12/2017 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều của Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 và Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; Thông tư số 27/2017/TT-NHNN ngày 31/12/2021 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam sửa đổi, bổ sung một số điều của Hệ thống tài khoản kế toán các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29/04/2004 và Chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng ban hành kèm theo Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18/04/2007 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước; và các văn bản khác sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế các văn bản nêu trên (nếu có).

b) Hệ thống chuẩn mực kế toán Việt Nam; các Thông tư hướng dẫn thực hiện chuẩn mực kế toán; và các văn bản sửa đổi, bổ sung hoặc thay thế các văn bản nêu trên (nếu có).

Điều 2. Đối tượng áp dụng

Đối tượng áp dụng của Thông tư này bao gồm:

1. NHPT, các đơn vị thuộc và trực thuộc NHPT bao gồm: Trụ sở chính của NHPT (sau đây gọi là Trụ sở chính); các Phòng, Ban thuộc Trụ sở chính; Sở giao dịch, Chi nhánh và các đơn vị có thực hiện hạch toán kế toán.

2. Các tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến việc thực hiện hạch toán kế toán và lập, trình bày Báo cáo tài chính và Báo cáo tài chính hợp nhất của NHPT.

Chương II

QUY ĐỊNH CỤ THỂ

Điều 3. Quy định về tài khoản kế toán

1. Danh mục hệ thống tài khoản kế toán và nội dung, kết cấu, phương pháp ghi chép một số tài khoản kế toán đặc thù của NHPT thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục I ban hành kèm theo Thông tư này.

2. NHPT được mở thêm các tài khoản từ cấp 2 trở đi đối với những tài khoản không có quy định tài khoản cấp 2, cấp 3 nhằm phục vụ yêu cầu quản lý.

3. NHPT được vận dụng hệ thống tài khoản được ban hành theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN và các văn bản sửa đổi bổ sung Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN với những sửa đổi như sau:

a) Sửa đổi tên một số tài khoản trong danh mục hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho NHPT như sau:

- Sửa tên tài khoản cấp I “10- Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ, kim loại quý, đá quý” thành “10- Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ”;

- Sửa tên tài khoản cấp II “387- Tài sản thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm đã chuyển quyền sở hữu cho tổ chức tín dụng chờ xử lý” thành “387- Tài sản bảo đảm nhận thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm đã chuyển quyền sở hữu cho NHPT chờ xử lý”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “43- Tổ chức tín dụng phát hành giấy tờ có giá” thành “43- NHPT phát hành giấy tờ có giá”;

- Sửa tên các tài khoản cấp II “462- Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành “462- Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên NHPT; “466- Các khoản phải trả từ các giao dịch nội bộ hệ thống tổ chức tín dụng” thành “466- Các khoản phải trả từ các giao dịch nội bộ hệ thống NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp III “4844- Quỹ thưởng Ban quản lý điều hành” thành “4844- Quỹ thưởng Người Quản lý, Ban Kiểm soát”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “60- Vốn của tổ chức tín dụng” thành “60- Vốn của NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “61- Quỹ của tổ chức tín dụng” thành “61- Quỹ của NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “69- Lợi nhuận chưa phân phối” thành “69- Kết quả hoạt động chưa phân phối”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “70- Thu nhập từ hoạt động tín dụng” thành “70- Thu nhập từ hoạt động nghiệp vụ”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “80- Chi phí hoạt động tín dụng” thành “80- Chi phí hoạt động nghiệp vụ”;

- Sửa tên các tài khoản cấp II “856- Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành “856- Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên NHPT”; “857- Chi y tế cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành “857- Chi y tế cho cán bộ, nhân viên NHPT”; “859- Chi khác cho cán bộ, nhân viên tổ chức tín dụng” thành “859- Chi khác cho cán bộ, nhân viên NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp II “868- Chi về các hoạt động đoàn thể của tổ chức tín dụng” thành “868- Chi về các hoạt động đoàn thể của NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp III “8695- Chi phí cho việc kiểm toán, thanh tra, kiểm tra hoạt động tổ chức tín dụng” thành “8695- Chi phí cho việc kiểm toán, thanh tra, kiểm tra hoạt động của NHPT”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “88- Chi phí dự phòng, bảo toàn và bảo hiểm tiền gửi của khách hàng” thành “88- Chi phí dự phòng”;

- Sửa tên tài khoản cấp I “96- Các giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng phát hành” thành “96- Các giấy tờ có giá của NHPT phát hành”;

- Sửa tên tài khoản cấp II “998- Tài sản, giấy tờ có giá của tổ chức tín dụng thế chấp, cầm cố” thành “998- Tài sản, giấy tờ có giá của NHPT thế chấp, cầm cố”.

b) Nguyên tắc kế toán, kết cấu và nội dung phản ánh của các tài khoản sửa đổi tên theo quy định tại điểm a khoản này thực hiện theo hướng dẫn tại Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN và các văn bản sửa đổi bổ sung Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN.

4. Đối với các tài khoản loại 7 - Thu nhập; loại 8 - Chi phí; tài khoản 39 - Lãi, phí phải thu; tài khoản 49 - Lãi, phí phải trả, NHPT thực hiện hạch toán theo quy định tại chế độ quản lý tài chính và đánh giá hiệu quả hoạt động đối với NHPT.

Điều 4. Quy định về báo cáo tài chính

1. Hệ thống báo cáo tài chính của NHPT gồm báo cáo tài chính năm và báo cáo tài chính giữa niên độ.

a) Báo cáo tài chính năm của NHPT, bao gồm:

- Báo cáo tình hình tài chính

Mẫu số B01 - NHPT

- Báo cáo kết quả hoạt động

Mẫu số B02 - NHPT

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Mẫu số B03 - NHPT

- Thuyết minh báo cáo tài chính

Mẫu số B04 - NHPT

b) Báo cáo tài chính giữa niên độ của NHPT (dạng đầy đủ), bao gồm

- Báo cáo tình hình tài chính giữa niên độ

Mẫu số B01a - NHPT

- Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ

Mẫu số B02a - NHPT

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ

Mẫu số B03a - NHPT

- Thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc

Mẫu số B04a - NHPT

2. Biểu mẫu báo cáo tài chính và hướng dẫn lập, trình bày các chỉ tiêu trong báo cáo tài chính của NHPT thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục II ban hành kèm theo Thông tư này.

3. Nguyên tắc lập và trình bày báo cáo tài chính:

a) Việc lập và trình bày báo cáo tài chính phải tuân thủ chuẩn mực kế toán, các thông tin trọng yếu phải được giải trình để giúp người đọc hiểu đúng thực trạng tình hình tài chính của NHPT.

b) Báo cáo tài chính phải phản ánh đúng bản chất kinh tế của các giao dịch và sự kiện hơn là hình thức pháp lý của các giao dịch và sự kiện đó (tôn trọng bản chất hơn hình thức).

c) Nợ phải trả không được ghi nhận thấp hơn nghĩa vụ phải thanh toán.

d) Các chỉ tiêu trên Báo cáo tình hình tài chính được sắp xếp theo tính thanh khoản giảm dần.

đ) Các chỉ tiêu trong Báo cáo kết quả hoạt động được sắp xếp theo từng hoạt động nghiệp vụ, phù hợp giữa thu nhập và chi phí.

Điều 5. Quy định về báo cáo tài chính hợp nhất

1. NHPT là đơn vị có trách nhiệm lập Báo cáo tài chính hợp nhất để tổng hợp và trình bày một cách tổng quát, toàn diện tình hình tài sản, nợ phải trả, nguồn vốn chủ sở hữu ở thời điểm lập báo cáo tài chính; tình hình và kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ báo cáo của đơn vị. NHPT lập báo cáo tài chính hợp nhất theo năm.

2. Hệ thống Báo cáo tài chính hợp nhất gồm các báo cáo:

- Báo cáo tình hình tài chính hợp nhất

Mẫu số B01 - NHPT/HN

- Báo cáo kết quả hoạt động hợp nhất

Mẫu số B02 - NHPT/HN

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất

Mẫu số B03 - NHPT/HN

- Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất

Mẫu số B04 - NHPT/HN

3. Biểu mẫu báo cáo tài chính hợp nhất của NHPT thực hiện theo hướng dẫn tại Phụ lục III ban hành kèm theo Thông tư này.

4. Phương pháp lập Báo cáo tài chính hợp nhất của NHPT thực hiện theo quy định tại Thông tư số 202/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 của Bộ Tài chính hướng dẫn phương pháp lập và trình bày Báo cáo tài chính hợp nhất.

Điều 6. Quy định về chứng từ kế toán

1. NHPT được chủ động xây dựng, thiết kế biểu mẫu chứng từ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý của NHPT nhưng phải đảm bảo đầy đủ nội dung chủ yếu của chứng từ kế toán quy định tại Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có), và đảm bảo cung cấp thông tin về giao dịch kinh tế một cách minh bạch, đầy đủ, dễ kiểm tra, dễ kiểm soát và dễ đối chiếu.

2. NHPT áp dụng biểu mẫu các loại biên lai thu tiền, biểu mẫu chứng từ kế toán thuộc nội dung thu nộp Ngân sách Nhà nước do Bộ Tài chính ban hành.

Điều 7. Quy định về sổ kế toán

1. NHPT xây dựng, thiết kế biểu mẫu sổ kế toán phù hợp với đặc điểm hoạt động và yêu cầu quản lý của NHPT phải đáp ứng được các yêu cầu của sổ kế toán theo quy định tại Luật kế toán và các văn bản hướng dẫn, sửa đổi, bổ sung, thay thế (nếu có), và đảm bảo cung cấp thông tin về giao dịch kinh tế một cách minh bạch, đầy đủ, dễ kiểm tra, dễ kiểm soát và dễ đối chiếu.

2. Tất cả các đơn vị thuộc, trực thuộc NHPT có thực hiện hạch toán kế toán phải mở sổ kế toán, ghi chép, quản lý, bảo quản, lưu trữ sổ kế toán theo đúng quy định.

Chương III

ĐIỀU KHOẢN THI HÀNH

Điều 8. Chuyển số dư trên tài khoản kế toán

1. NHPT thực hiện chuyển đổi số dư trên các tài khoản đang phản ánh theo Chế độ kế toán của NHPT ban hành theo công văn số 15682/BTC-CĐKT ngày 24/12/2008 của Bộ Tài chính về việc chấp thuận chế độ kế toán áp dụng đối với NHPT và các văn bản hướng dẫn bổ sung khác cho phù hợp với quy định của Thông tư này.

2. NHPT phải điều chỉnh lại các nội dung đang phản ánh trên các tài khoản liên quan theo quy định của Thông tư này và đảm bảo việc trình bày báo cáo tài chính theo đúng quy định của pháp luật.

Điều 09. Hiệu lực thi hành và tổ chức thực hiện

1. Thông tư này có hiệu lực kể từ ngày 01/07/2023. Khi lập và trình bày báo cáo tài chính năm 2023, NHPT phải trình bày lại thông tin so sánh cho phù hợp với các quy định tại Thông tư này và Thuyết minh lý do có sự thay đổi trong chế độ kế toán trên báo cáo tài chính theo hướng dẫn tại Chuẩn mực kế toán Việt Nam số 29 - Thay đổi chính sách kế toán, ước tính kế toán và các sai sót.

2. Cục trưởng Cục Quản lý, giám sát kế toán, kiểm toán; Chủ tịch Hội đồng quản trị, Tổng Giám đốc NHPT và thủ trưởng các đơn vị liên quan chịu trách nhiệm thi hành Thông tư này.

3. Trong quá trình thực hiện, nếu có khó khăn vướng mắc, đề nghị phản ánh về Bộ Tài chính để nghiên cứu, giải quyết./.

 


Nơi nhận:
- Thủ tướng Chính phủ, các Phó TTCP;
- Văn phòng TW và các ban của Đảng;
- Văn phòng Tổng Bí thư;
- Văn phòng Chủ tịch nước;
- Văn phòng Quốc hội;
- Tòa án nhân dân tối cao;
- Viện Kiểm sát nhân dân tối cao;
- Kiểm toán Nhà nước;
- Các Bộ, cơ quan ngang Bộ, cơ quan thuộc Chính phủ;
- HĐND, UBND các tỉnh, TP trực thuộc Trung ương;
- Sở Tài chính, Cục Thuế các tỉnh, TP trực thuộc Trung ương;
- Cục kiểm tra văn bản QPPL (Bộ Tư pháp);
- Công báo;
- Cổng thông tin điện tử của Chính phủ;
- Cổng thông tin điện tử của Bộ Tài chính;
- Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính;
- Lưu VT, Cục QLKT (    b).

KT. BỘ TRƯỞNG
THỨ TRƯỞNG




Võ Thành Hưng

 

PHỤ LỤC I

A. DANH MỤC HỆ THỐNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

(Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-BTC ngày 07 tháng 03 năm 2023 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

TT

SỐ HIỆU TÀI KHOẢN

TÊN TÀI KHOẢN

Ghi chú

Cấp I

Cấp II

Cấp III

 

 

 

 

Loại 1: Vốn khả dụng và các khoản đầu tư

 

 

10

 

 

Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

 

 

101

 

Tiền mặt bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

1011

Tiền mặt tại đơn vị

 

 

 

 

1012

Tiền mặt tại đơn vị hạch toán báo sổ

 

 

 

 

1013

Tiền mặt không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý

 

 

 

 

1019

Tiền mặt đang vận chuyển

 

 

 

103

 

Tiền mặt ngoại tệ

 

 

 

 

1031

Ngoại tệ tại đơn vị

 

 

 

 

1032

Ngoại tệ tại đơn vị hạch toán báo sổ

 

 

 

 

1033

Ngoại tệ gửi đi nhờ tiêu thụ

 

 

 

 

1039

Ngoại tệ đang vận chuyển

 

 

 

104

 

Chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

 

 

 

1041

Chứng từ có giá trị ngoại tệ tại đơn vị

 

 

 

 

1043

Chứng từ có giá trị ngoại tệ gửi đi nhờ thu

 

 

 

 

1049

Chứng từ có giá trị ngoại tệ đang vận chuyển

 

 

11

 

 

Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước

 

 

 

111

 

Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

1111

Tiền gửi phong tỏa

 

 

 

 

1113

Tiền gửi thanh toán

 

 

 

 

1116

Tiền ký quỹ bảo lãnh

 

 

 

112

 

Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

1121

Tiền gửi phong tỏa

 

 

 

 

1123

Tiền gửi thanh toán

 

 

 

 

1126

Tiền ký quỹ bảo lãnh

 

 

13

 

 

Tiền gửi tại tổ chức tín dụng khác

 

 

 

131

 

Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

1311

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

1312

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

132

 

Tiền gửi tại các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

1321

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

1322

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

133

 

Tiền gửi bằng ngoại tệ ở nước ngoài

 

 

 

 

1331

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

1332

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

 

1333

Tiền gửi chuyên dùng

 

 

 

134

 

Tiền gửi bằng đồng Việt Nam ở nước ngoài

 

 

 

 

1341

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

1342

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

 

1343

Tiền gửi chuyên dùng

 

 

 

139

 

Dự phòng rủi ro

 

 

 

 

1391

Dự phòng cụ thể

 

 

 

 

1392

Dự phòng chung

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 2: Hoạt động tín dụng

 

 

21

 

 

Cho vay các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước

 

 

 

211

 

Cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

2111

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2112

Nợ quá hạn

 

 

 

212

 

Cho vay trung hạn bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

2121

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2122

Nợ quá hạn

 

 

 

213

 

Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

2131

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2132

Nợ quá hạn

 

 

 

214

 

Cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ

 

 

 

 

2141

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2142

Nợ quá hạn

 

 

 

215

 

Cho vay trung hạn bằng ngoại tệ

 

 

 

 

2151

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2152

Nợ quá hạn

 

 

 

216

 

Cho vay dài hạn bằng ngoại tệ

 

 

 

 

2161

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2162

Nợ quá hạn

 

 

22

 

 

Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước

 

 

 

221

 

Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

2211

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2212

Nợ quá hạn

 

 

 

222

 

Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá bằng ngoại tệ

 

 

 

 

2221

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2222

Nợ quá hạn

 

 

24

 

 

Trả thay bảo lãnh

 

 

 

241

 

Các khoản trả thay khách hàng bằng đồng Việt Nam

 

 

 

242

 

Các khoản trả thay khách hàng bằng ngoại tệ

 

 

25

 

 

Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay theo ủy quyền

 

 

 

251

 

Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các Tổ chức Quốc tế

 

 

 

 

2511

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2512

Nợ quá hạn

 

 

 

252

 

Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

 

 

 

 

2521

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2522

Nợ quá hạn

 

 

 

253

 

Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác

 

 

 

 

2531

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2532

Nợ quá hạn

 

 

 

254

 

Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các Tổ chức Quốc tế

 

 

 

 

2541

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2542

Nợ quá hạn

 

 

 

255

 

Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

 

 

 

 

2551

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2552

Nợ quá hạn

 

 

 

256

 

Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức, cá nhân khác

 

 

 

 

2561

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2562

Nợ quá hạn

 

 

26

 

 

Tín dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài

 

 

 

261

 

Cho vay ngắn hạn bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

2611

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2612

Nợ quá hạn

 

 

 

262

 

Cho vay trung hạn bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

2621

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2622

Nợ quá hạn

 

 

 

263

 

Cho vay dài hạn bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

2631

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2632

Nợ quá hạn

 

 

 

264

 

Cho vay ngắn hạn bằng ngoại tệ

 

 

 

 

2641

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2642

Nợ quá hạn

 

 

 

265

 

Cho vay trung hạn bằng ngoại tệ

 

 

 

 

2651

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2652

Nợ quá hạn

 

 

 

266

 

Cho vay dài hạn bằng ngoại tệ

 

 

 

 

2661

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2662

Nợ quá hạn

 

 

 

267

 

Tín dụng khác bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

2671

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2672

Nợ quá hạn

 

 

 

268

 

Tín dụng khác bằng ngoại tệ

 

 

 

 

2681

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2682

Nợ quá hạn

 

 

27

 

 

Tín dụng khác đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước

 

 

 

271

 

Cho vay vốn đặc biệt

 

 

 

 

2711

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2712

Nợ quá hạn

 

 

 

275

 

Cấp tín dụng khác

 

 

 

 

2751

Nợ trong hạn

 

 

 

 

2752

Nợ quá hạn

 

 

28

 

 

Các khoản nợ chờ xử lý

 

 

 

281

 

Các khoản nợ chờ xử lý đã có tài sản xiết nợ, gán nợ

 

 

 

 

2812

Các khoản nợ chờ xử lý khác đã có tài sản xiết nợ, gán nợ

 

 

 

282

 

Các khoản nợ có tài sản thế chấp liên quan đến vụ án đang chờ xét xử

 

 

 

283

 

Nợ tồn đọng có tài sản bảo đảm

 

 

 

284

 

Nợ tồn đọng không có tài sản bảo đảm và không còn đối tượng để thu nợ

 

 

 

285

 

Nợ tồn đọng không có tài sản bảo đảm nhưng con nợ còn tồn tại, đang hoạt động

 

 

29

 

 

Nợ cho vay được khoanh

 

 

 

291

 

Nợ được khoanh cho vay ngắn hạn

 

 

 

292

 

Nợ được khoanh cho vay trung hạn

 

 

 

293

 

Nợ được khoanh cho vay dài hạn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 3: Tài sản cố định và tài sản Có khác

 

 

30

 

 

Tài sản cố định

 

 

 

301

 

Tài sản cố định hữu hình

 

 

 

 

3012

Nhà cửa, vật kiến trúc

 

 

 

 

3013

Máy móc, thiết bị

 

 

 

 

3014

Phương tiện vận tải, thiết bị truyền dẫn

 

 

 

 

3015

Thiết bị, dụng cụ quản lý

 

 

 

 

3019

Tài sản cố định hữu hình khác

 

 

 

302

 

Tài sản cố định vô hình

 

 

 

 

3021

Quyền sử dụng đất

 

 

 

 

3024

Phần mềm máy vi tính

 

 

 

 

3029

Tài sản cố định vô hình khác

 

 

 

303

 

Tài sản cố định thuê tài chính

 

 

 

304

 

Bất động sản đầu tư

 

 

 

305

 

Hao mòn tài sản cố định

 

 

 

 

3051

Hao mòn tài sản cố định hữu hình

 

 

 

 

3052

Hao mòn tài sản cố định vô hình

 

 

 

 

3053

Hao mòn tài sản cố định đi thuê

 

 

 

 

3054

Hao mòn bất động sản đầu tư

 

 

31

 

 

Tài sản khác

 

 

 

311

 

Công cụ, dụng cụ

 

 

 

313

 

Vật liệu

 

 

32

 

 

Xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định

 

 

 

321

 

Mua sắm tài sản cố định

 

 

 

322

 

Chi phí xây dựng cơ bản

 

 

 

 

3221

Chi phí công trình

 

 

 

 

3222

Vật liệu dùng cho xây dựng cơ bản

 

 

 

 

3223

Chi phí nhân công

 

 

 

 

3229

Chi phí khác

 

 

 

323

 

Sửa chữa tài sản cố định

 

 

34

 

 

Góp vốn, đầu tư dài hạn

 

 

 

341

 

Đầu tư vào công ty con bằng đồng Việt Nam

 

 

 

342

 

Vốn góp liên doanh bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

3421

Vốn góp liên doanh với các tổ chức tín dụng khác

 

 

 

 

3422

Vốn góp liên doanh với các tổ chức kinh tế

 

 

 

343

 

Đầu tư vào công ty liên kết bằng đồng Việt Nam

 

 

 

344

 

Đầu tư dài hạn khác bằng đồng Việt Nam

 

 

 

345

 

Đầu tư vào công ty con bằng ngoại tệ

 

 

 

346

 

Vốn góp liên doanh bằng ngoại tệ

 

 

 

 

3461

Vốn góp liên doanh với các tổ chức tín dụng khác

 

 

 

 

3462

Vốn góp liên doanh với các tổ chức kinh tế

 

 

 

347

 

Đầu tư vào công ty liên kết bằng ngoại tệ

 

 

 

348

 

Đầu tư dài hạn khác bằng ngoại tệ

 

 

 

349

 

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn

 

 

35

 

 

Các khoản phải thu bên ngoài

 

 

 

351

 

Ký quỹ, thế chấp, cầm cố

 

 

 

352

 

Các khoản tham ô, lợi dụng

 

 

 

353

 

Thanh toán với Ngân sách Nhà nước

 

 

 

 

3531

Tạm ứng nộp Ngân sách Nhà nước

 

 

 

 

3532

Thuê giá trị gia tăng đầu vào

 

 

 

 

3535

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

 

 

 

 

3539

Các khoản chờ Ngân sách Nhà nước thanh toán

 

 

 

355

 

Chi phí xử lý tài sản bảo đảm nợ

 

 

 

359

 

Các khoản khác phải thu

 

 

 

 

3591

Phải thu được phân loại là tài sản có rủi ro tín dụng

 

 

 

 

3592

Phải thu khác

 

 

 

 

3597

Dự phòng rủi ro cụ thể

 

 

 

 

3598

Dự phòng rủi ro chung

 

 

 

 

3599

Dự phòng phải thu khó đòi

 

 

36

 

 

Các khoản phải thu nội bộ

 

 

 

361

 

Tạm ứng và phải thu nội bộ bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

3612

Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

 

3613

Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên

 

 

 

 

3614

Tham ô, thiếu mất tiền, tài sản chờ xử lý

 

 

 

 

3615

Các khoản phải bồi thường của cán bộ, nhân viên NHPT

 

 

 

 

3619

Các khoản phải thu khác

 

 

 

362

 

Tạm ứng và phải thu nội bộ bằng ngoại tệ

 

 

 

 

3622

Tạm ứng cho các văn phòng đại diện, chi nhánh ở nước ngoài

 

 

 

 

3623

Tạm ứng công tác phí cho cán bộ, nhân viên

 

 

 

 

3629

Các khoản phải thu khác

 

 

 

366

 

Các khoản phải thu từ các giao dịch nội bộ

 

 

 

 

3661

Các khoản phải thu từ các chi nhánh

 

 

 

 

3662

Các khoản phải thu từ Trụ sở chính

 

 

 

369

 

Các khoản phải thu khác

 

 

 

 

3699

Các khoản phải thu khác

 

 

38

 

 

Các tài sản Có khác

 

 

 

382

 

Ủy thác

 

 

 

 

3821

Ủy thác cấp tín dụng bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

3822

Ủy thác cấp tín dụng bằng ngoại tệ

 

 

 

 

3823

Ủy thác khác bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

3824

Ủy thác khác bằng ngoại tệ

 

 

 

384

 

Cấp hỗ trợ sau đầu tư, cấp phát ủy thác

 

 

 

 

3841

Cấp hỗ trợ sau đầu tư

 

 

 

 

3842

Cấp phát ủy thác

 

 

 

 

3843

Cấp phát khác

 

 

 

387

 

Tài sản bảo đảm nhận thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm đã chuyển quyền sở hữu cho NHPT chờ xử lý

 

 

 

388

 

Chi phí chờ phân bổ

 

 

 

389

 

Tài sản có khác

 

 

39

 

 

Lãi và phí phải thu

 

 

 

391

 

Lãi phải thu từ tiền gửi

 

 

 

 

3911

Lãi phải thu từ tiền gửi bằng đồng Việt Nam.

 

 

 

 

3912

Lãi phải thu từ tiền gửi bằng ngoại tệ

 

 

 

394

 

Lãi phải thu từ hoạt động tín dụng

 

 

 

 

3941

Lãi phải thu từ cho vay bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

3942

Lãi phải thu từ cho vay bằng ngoại tệ

 

 

 

 

3944

Lãi phải thu từ khoản trả thay khách hàng được bảo lãnh

 

 

 

 

3948

Lãi phải thu từ các hoạt động cấp tín dụng khác

 

 

 

395

 

Lãi phải thu từ nghiệp vụ mua nợ

 

 

 

 

3951

Lãi phải thu từ nợ mua bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

3952

Lãi phải thu từ nợ mua bằng ngoại tệ

 

 

 

397

 

Phí phải thu

 

 

 

 

3971

Phí quản lý ODA cho vay lại

 

 

 

 

3972

Phí quản lý cho vay vốn ủy thác Tổ chức tài chính quốc tế

 

 

 

 

3979

Phí phải thu khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 4: Các khoản phải trả

 

 

40

 

 

Các khoản Nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước

 

 

 

401

 

Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng đồng Việt Nam

 

 

 

402

 

Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ

 

 

 

403

 

Vay Ngân hàng Nhà nước bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4031

Vay theo hồ sơ tín dụng

 

 

 

 

4032

Vay chiết khấu các giấy tờ có giá

 

 

 

 

4033

Vay có bảo đảm bằng các giấy tờ có giá

 

 

 

 

4034

Vay thanh toán bù trừ

 

 

 

 

4035

Vay đặc biệt

 

 

 

 

4038

Vay khác

 

 

 

 

4039

Nợ quá hạn

 

 

 

404

 

Vay Ngân hàng Nhà nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4041

Nợ vay trong hạn

 

 

 

 

4049

Nợ quá hạn

 

 

 

405

 

Giao dịch bán và mua lại trái phiếu Chính phủ với Kho bạc Nhà nước

 

 

 

407

 

Vay ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4071

Vay trong hạn

 

 

 

 

4079

Nợ quá hạn

 

 

 

408

 

Vay ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4081

Vay trong hạn

 

 

 

 

4089

Nợ quá hạn

 

 

41

 

 

Các khoản Nợ các tổ chức tài chính, tổ chức tín dụng khác

 

 

 

411

 

Tiền gửi của các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4111

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

4112

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

412

 

Tiền gửi của các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4121

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

4122

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

413

 

Tiền gửi của các ngân hàng ở nước ngoài bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4131

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

4132

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

414

 

Tiền gửi của các ngân hàng ở nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4141

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

4142

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

415

 

Vay các tổ chức tín dụng trong nước bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4151

Nợ vay trong hạn

 

 

 

 

4159

Nợ quá hạn

 

 

 

416

 

Vay các tổ chức tín dụng trong nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4161

Nợ vay trong hạn

 

 

 

 

4169

Nợ quá hạn

 

 

 

417

 

Vay các ngân hàng ở nước ngoài bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4171

Nợ vay trong hạn

 

 

 

 

4179

Nợ quá hạn

 

 

 

418

 

Vay các ngân hàng ở nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4181

Nợ vay trong hạn

 

 

 

 

4189

Nợ quá hạn

 

 

 

419

 

Nhận cấp tín dụng khác

 

 

 

 

4191

Nhận cấp tín dụng dưới hình thức chiết khấu, tái chiết khấu công cụ chuyển nhượng và các giấy tờ có giá khác

 

 

 

 

4199

Nhận cấp tín dụng khác

 

 

42

 

 

Tiền gửi của khách hàng

 

 

 

421

 

Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4211

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

4212

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

 

4214

Tiền gửi vốn chuyên dùng

 

 

 

422

 

Tiền gửi của khách hàng trong nước bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4221

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

4222

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

 

4224

Tiền gửi vốn chuyên dùng

 

 

 

425

 

Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4251

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

4252

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

 

4254

Tiền gửi vốn chuyên dùng

 

 

 

426

 

Tiền gửi của khách hàng nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4261

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

 

 

4262

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

 

 

4264

Tiền gửi vốn chuyên dùng

 

 

 

427

 

Tiền ký quỹ bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4271

Tiền gửi để bảo đảm thanh toán Séc

 

 

 

 

4272

Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C)

 

 

 

 

4274

Ký quỹ bảo lãnh

 

 

 

 

4277

Ký quỹ đảm bảo thuê tài chính

 

 

 

 

4279

Bảo đảm các khoản thanh toán khác

 

 

 

428

 

Tiền ký quỹ bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4281

Tiền gửi để bảo đảm thanh toán Séc

 

 

 

 

4282

Tiền gửi để mở Thư tín dụng (L/C)

 

 

 

 

4284

Ký quỹ bảo lãnh

 

 

 

 

4287

Ký quỹ đảm bảo thuê tài chính

 

 

 

 

4289

Bảo đảm các khoản thanh toán khác

 

 

43

 

 

NHPT phát hành giấy tờ có giá

 

 

 

431

 

Mệnh giá giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam

 

 

 

432

 

Chiết khấu giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam

 

 

 

433

 

Phụ trội giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam

 

 

 

434

 

Mệnh giá giấy tờ có giá bằng ngoại tệ

 

 

 

435

 

Chiết khấu giấy tờ có giá bằng ngoại tệ

 

 

 

436

 

Phụ trội giấy tờ có giá bằng ngoại tệ

 

 

44

 

 

Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay

 

 

 

441

 

Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4411

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài

 

 

 

 

4412

Vốn nhận của Chính phủ

 

 

 

 

4413

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước

 

 

 

442

 

Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay bằng ngoại tệ

 

 

 

 

4421

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài

 

 

 

 

4422

Vốn nhận của Chính phủ

 

 

 

 

4423

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước

 

 

45

 

 

Các khoản phải trả cho bên ngoài

 

 

 

451

 

Các khoản phải trả về xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định

 

 

 

452

 

Tiền giữ hộ và đợi thanh toán

 

 

 

 

4521

Tiền giữ hộ và đợi thanh toán

 

 

 

 

4523

Thanh toán với khách hàng về tiền không đủ tiêu chuẩn lưu thông chờ xử lý

 

 

 

453

 

Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

 

 

 

 

4531

Thuế giá trị gia tăng phải nộp

 

 

 

 

4534

Thuế thu nhập doanh nghiệp

 

 

 

 

4535

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

 

 

 

 

4538

Các loại thuế khác

 

 

 

 

4539

Các khoản phải nộp khác

 

 

 

454

 

Chuyển tiền phải trả bằng đồng Việt Nam

 

 

 

455

 

Chuyển tiền phải trả bằng ngoại tệ

 

 

 

458

 

Chênh lệch mua bán nợ chờ xử lý

 

 

 

459

 

Các khoản chờ thanh toán khác

 

 

 

 

4591

Tiền thu từ việc bán nợ, tài sản bảo đảm nợ hoặc khai thác tài sản bảo đảm nợ

 

 

 

 

4599

Các khoản chờ thanh toán khác

 

 

46

 

 

Các khoản phải trả nội bộ

 

 

 

461

 

Thừa quỹ, tài sản thừa chờ xử lý

 

 

 

462

 

Các khoản phải trả cho cán bộ, nhân viên NHPT

 

 

 

466

 

Các khoản phải trả từ các giao dịch nội bộ hệ thống NHPT

 

 

 

 

4661

Các khoản phải trả các chi nhánh

 

 

 

 

4662

Các khoản phải trả Trụ sở chính

 

 

 

469

 

Các khoản phải trả khác

 

 

47

 

 

Các giao dịch ngoại hối

 

 

 

471

 

Mua bán ngoại tệ kinh doanh

 

 

 

 

4711

Mua bán ngoại tệ kinh doanh

 

 

 

 

4712

Thanh toán mua bán ngoại tệ kinh doanh

 

 

48

 

 

Các tài sản Nợ khác

 

 

 

482

 

Nhận tiền ủy thác

 

 

 

 

4821

Nhận tiền ủy thác bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4822

Nhận tiền ủy thác bằng ngoại tệ

 

 

 

484

 

Quỹ khen thưởng, phúc lợi và thưởng Ban quản lý điều hành

 

 

 

 

4841

Quỹ khen thưởng

 

 

 

 

4842

Quỹ phúc lợi

 

 

 

 

4843

Quỹ phúc lợi đã hình thành tài sản cố định

 

 

 

 

4844

Quỹ thưởng Người Quản lý, Ban Kiểm soát

 

 

 

486

 

Thanh toán đối với các công cụ tài chính phái sinh

 

 

 

488

 

Doanh thu chờ phân bổ

 

 

 

489

 

Dự phòng rủi ro khác

 

 

 

 

4891

Dự phòng cho các dịch vụ thanh toán khác

 

 

 

 

4892

Dự phòng giảm giá hàng tồn kho

 

 

 

 

4895

Dự phòng chung đối với các cam kết đưa ra

 

 

 

 

4896

Dự phòng cụ thể đối với các cam kết đưa ra

 

 

 

 

4897

Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của NHPT

Chi tiết theo yêu cầu quản lý

 

 

 

4899

Dự phòng rủi ro khác

 

 

49

 

 

Lãi và phí phải trả

 

 

 

491

 

Lãi phải trả cho tiền gửi

 

 

 

 

4911

Lãi phải trả cho tiền gửi bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4912

Lãi phải trả cho tiền gửi bằng ngoại tệ

 

 

 

492

 

Lãi phải trả về phát hành các giấy tờ có giá

 

 

 

 

4921

Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4922

Lãi phải trả cho các giấy tờ có giá bằng ngoại tệ

 

 

 

493

 

Lãi phải trả cho tiền vay

 

 

 

 

4931

Lãi phải trả cho tiền vay bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4932

Lãi phải trả cho tiền vay bằng ngoại tệ

 

 

 

494

 

Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay

 

 

 

 

4941

Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4942

Lãi phải trả cho vốn tài trợ, ủy thác đầu tư bằng ngoại tệ

 

 

 

495

 

Lãi phải trả cho hoạt động nhận cấp tín dụng khác

 

 

 

 

4951

Lãi phải trả cho khoản nhận cấp tín dụng khác bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

4952

Lãi phải trả cho khoản nhận cấp tín dụng khác bằng ngoại tệ

 

 

 

497

 

Phí phải trả

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 5: Hoạt động thanh toán

 

 

50

 

 

Thanh toán giữa các tổ chức tín dụng

 

 

 

501

 

Thanh toán bù trừ giữa các ngân hàng

 

 

 

502

 

Thu, chi hộ giữa các tổ chức tín dụng

 

 

 

509

 

Thanh toán khác giữa các tổ chức tín dụng

 

 

51

 

 

Thanh toán chuyển tiền

 

 

 

519

 

Thanh toán khác giữa các đơn vị trong hệ thống NHPT

 

 

 

 

5191

Điều chuyển vốn giữa Trụ sở chính và Chi nhánh

 

 

 

 

5192

Thu hộ, chi hộ

 

 

 

 

5194

Điều chuyển vốn trong nội bộ Chi nhánh

 

 

 

 

5195

Thanh toán điều chuyển khác trong nội bộ Chi nhánh

 

 

 

 

5199

Thanh toán khác

 

 

54

 

 

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi

 

 

 

541

 

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Trụ sở chính

 

 

 

 

5411

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thừa

 

 

 

 

5412

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thiếu

 

 

 

542

 

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh

 

 

 

 

5421

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ

 

 

 

 

5422

Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ

 

 

 

 

5423

Nhận thông báo ghi thu - ghi chi từ Trụ sở chính

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 6: Nguồn vốn chủ sở hữu

 

 

60

 

 

Vốn của NHPT

 

 

 

601

 

Vốn điều lệ

 

 

 

602

 

Vốn đầu tư xây dựng cơ bản, mua sắm tài sản cố định

 

 

 

609

 

Vốn khác

 

 

61

 

 

Quỹ của NHPT

 

 

 

611

 

Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

 

 

 

612

 

Quỹ đầu tư phát triển

 

 

 

613

 

Quỹ dự phòng tài chính

 

 

 

619

 

Quỹ khác

 

 

63

 

 

Chênh lệch tỷ giá hối đoái

 

 

 

631

 

Chênh lệch tỷ giá hối đoái

 

 

 

 

6311

Chênh lệch tỷ giá hối đoái đánh giá lại vào thời điểm lập báo cáo

 

 

 

 

6312

Chênh lệch tỷ giá hối đoái trong giai đoạn đầu tư xây dựng cơ bản

 

 

 

 

6313

Chênh lệch tỷ giá hối đoái từ chuyển đổi báo cáo tài chính

 

 

64

 

 

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

 

 

 

641

 

Chênh lệch đánh giá lại tài sản

 

 

 

642

 

Chênh lệch đánh giá lại tài sản cố định

 

 

69

 

 

Kết quả hoạt động chưa phân phối

 

 

 

691

 

Kết quả hoạt động năm nay

 

 

 

692

 

Kết quả hoạt động năm trước

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 7: Thu nhập

 

 

70

 

 

Thu nhập từ hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

701

 

Thu lãi tiền gửi

 

 

 

702

 

Thu lãi cho vay

 

 

 

704

 

Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh

 

 

 

 

7041

Thu lãi từ nghiệp vụ bảo lãnh

 

 

 

 

7042

Thu phí từ nghiệp vụ bảo lãnh

 

 

 

706

 

Thu lãi từ nghiệp vụ mua bán nợ

 

 

 

709

 

Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

 

7091

Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, phí quản lý từ ngân sách Nhà nước

 

 

 

 

7099

Thu khác

 

 

71

 

 

Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ

 

 

 

711

 

Thu từ dịch vụ thanh toán

 

 

 

713

 

Thu từ dịch vụ ngân quỹ

 

 

 

714

 

Thu từ nghiệp vụ ủy thác và đại lý

 

 

 

715

 

Thu từ dịch vụ tư vấn

 

 

 

719

 

Thu khác

 

 

72

 

 

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh ngoại hối

 

 

 

721

 

Thu về kinh doanh ngoại tệ

 

 

 

723

 

Thu từ các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ

 

 

74

 

 

Thu nhập từ hoạt động kinh doanh khác

 

 

 

742

 

Thu từ nghiệp vụ mua bán nợ

 

 

 

749

 

Thu về hoạt động kinh doanh khác

 

 

78

 

 

Thu nhập góp vốn, mua cổ phần

 

 

79

 

 

Thu nhập khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 8: Chi phí

 

 

80

 

 

Chi phí hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

801

 

Trả lãi tiền gửi

 

 

 

802

 

Trả lãi tiền vay

 

 

 

803

 

Trả lãi phát hành giấy tờ có giá

 

 

 

809

 

Chi phí khác cho hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

 

8091

Chi phí huy động vốn

 

 

 

 

8099

Chi phí khác

 

 

81

 

 

Chi phí hoạt động dịch vụ

 

 

 

811

 

Chi về dịch vụ thanh toán

 

 

 

812

 

Cước phí bưu điện về mạng viễn thông

 

 

 

813

 

Chi về ngân quỹ

 

 

 

 

8131

Vận chuyển, bốc xếp tiền

 

 

 

 

8132

Kiểm đếm, phân loại và đóng gói tiền

 

 

 

 

8133

Bảo vệ tiền

 

 

 

 

8139

Chi khác

 

 

 

814

 

Chi về nghiệp vụ ủy thác và đại lý

 

 

 

815

 

Chi về dịch vụ tư vấn

 

 

 

816

 

Chi phí hoa hồng môi giới

 

 

 

819

 

Chi khác

 

 

82

 

 

Chi phí hoạt động kinh doanh ngoại hối

 

 

 

821

 

Chi về kinh doanh ngoại tệ

 

 

 

823

 

Chi về các công cụ tài chính phái sinh tiền tệ

 

 

83

 

 

Chi nộp thuế và các khoản phí, lệ phí

 

 

 

831

 

Chi nộp thuế

 

 

 

832

 

Chi nộp các khoản phí, lệ phí

 

 

 

833

 

Chi phí thuế thu nhập doanh nghiệp

 

 

 

 

8331

Chi phí thuê thu nhập doanh nghiệp hiện hành

 

 

 

 

8332

Chi phí thuê thu nhập doanh nghiệp hoãn lại

 

 

84

 

 

Chi phí hoạt động kinh doanh khác

 

 

 

843

 

Chi về nghiệp vụ mua bán nợ

 

 

 

849

 

Chi về hoạt động kinh doanh khác

 

 

85

 

 

Chi phí cho nhân viên

 

 

 

851

 

Lương và phụ cấp

 

 

 

852

 

Chi trang phục giao dịch và phương tiện bảo hộ lao động

 

 

 

853

 

Các khoản chi để đóng góp theo lương

 

 

 

 

8531

Nộp bảo hiểm xã hội

 

 

 

 

8532

Nộp bảo hiểm y tế

 

 

 

 

8533

Nộp bảo hiểm lao động

 

 

 

 

8534

Nộp kinh phí công đoàn

 

 

 

 

8535

Nộp bảo hiểm thất nghiệp

 

 

 

 

8539

Các khoản chi đóng góp khác theo chế độ

 

 

 

854

 

Chi trợ cấp

 

 

 

 

8541

Trợ cấp khó khăn

 

 

 

 

8542

Trợ cấp thôi việc

 

 

 

 

8549

Chi trợ cấp khác

 

 

 

856

 

Chi ăn ca cho cán bộ, nhân viên NHPT

 

 

 

857

 

Chi y tế cho cán bộ, nhân viên NHPT

 

 

 

859

 

Chi khác cho cán bộ, nhân viên NHPT

 

 

86

 

 

Chi cho hoạt động quản lý và công vụ

 

 

 

861

 

Chi về vật liệu và giấy tờ in

 

 

 

 

8611

Vật liệu văn phòng

 

 

 

 

8612

Giấy tờ in

 

 

 

 

8613

Vật mang tin

 

 

 

 

8614

Xăng dầu

 

 

 

 

8619

Vật liệu khác

 

 

 

862

 

Công tác phí

 

 

 

863

 

Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ

 

 

 

864

 

Chi nghiên cứu và ứng dụng khoa học công nghệ, sáng kiến, cải tiến

 

 

 

865

 

Chi bưu phí và điện thoại

 

 

 

866

 

Chi xuất bản tài liệu, tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại

 

 

 

867

 

Chi mua tài liệu, sách báo

 

 

 

868

 

Chi về các hoạt động đoàn thể của NHPT

 

 

 

869

 

Các khoản chi phí quản lý khác

 

 

 

 

8691

Điện, nước, vệ sinh cơ quan

 

 

 

 

8693

Hội nghị

 

 

 

 

8694

Lễ tân, khánh tiết

 

 

 

 

8695

Chi phí cho việc kiểm toán, thanh tra, kiểm tra hoạt động của NHPT

 

 

 

 

8696

Chi thuê chuyên gia trong và ngoài nước

 

 

 

 

8697

Chi phí phòng cháy, chữa cháy

 

 

 

 

8699

Các khoản chi khác

 

 

87

 

 

Chi về tài sản

 

 

 

871

 

Khấu hao cơ bản tài sản cố định

 

 

 

872

 

Bảo dưỡng và sửa chữa tài sản

 

 

 

874

 

Mua sắm công cụ lao động

 

 

 

875

 

Chi bảo hiểm tài sản

 

 

 

876

 

Chi thuê tài sản

 

 

88

 

 

Chi phí dự phòng

 

 

 

882

 

Chi dự phòng

 

 

 

 

8822

Chi dự phòng Nợ phải thu khó đòi

 

 

 

 

8824

Chi dự phòng cho các dịch vụ thanh toán

 

 

 

 

8826

Chi dự phòng giảm giá khoản góp vốn, đầu tư mua cổ phần

 

 

 

 

8827

Chi dự phòng đối với các cam kết đưa ra

 

 

 

 

8829

Chi dự phòng rủi ro khác

 

 

89

 

 

Chi phí khác

 

 

 

899

 

Chi phí khác theo chế độ tài chính

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Loại 9: Các tài khoản ngoài bảng

 

 

90

 

 

Tiền không có giá trị lưu hành

 

 

 

901

 

Tiền không có giá trị lưu hành

 

 

 

 

9011

Tiền mẫu

 

 

 

 

9012

Tiền lưu niệm

 

 

 

 

9019

Tiền nghi giả, tiền giả, tiền bị phá hoại chờ xử lý

 

 

91

 

 

Ngoại tệ và chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ

 

 

 

911

 

Ngoại tệ

 

 

 

 

9113

Ngoại tệ của khách hàng gửi đi nước ngoài nhờ thu

 

 

 

 

9114

Ngoại tệ không đủ tiêu chuẩn lưu hành chờ xử lý

 

 

 

912

 

Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ

 

 

 

 

9121

Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ dùng làm mẫu

 

 

 

 

9122

Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ nhận giữ hộ hoặc thu hộ

 

 

 

 

9123

Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ gửi đi nước ngoài nhờ thu

 

 

 

 

9124

Chứng từ có giá trị bằng ngoại tệ do nước ngoài gửi đến đợi thanh toán

 

 

92

 

 

Các văn bản, chứng từ cam kết đưa ra

 

 

 

921

 

Cam kết bảo lãnh vay vốn

 

 

 

922

 

Cam kết bảo lãnh thanh toán

 

 

 

924

 

Cam kết cho vay không hủy ngang

 

 

 

925

 

Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C)

 

 

 

928

 

Cam kết bảo lãnh khác

 

 

 

929

 

Các cam kết khác

 

 

 

 

9293

Hợp đồng mua bán giấy tờ có giá

 

 

 

 

9299

Cam kết khác

 

 

93

 

 

Các cam kết nhận được

 

 

 

931

 

Các cam kết bảo lãnh nhận từ các tổ chức tín dụng khác

 

 

 

 

9311

Vay vốn

 

 

 

 

9319

Các bảo lãnh khác

 

 

 

932

 

Bảo lãnh nhận từ các cơ quan Chính phủ

 

 

 

933

 

Bảo lãnh nhận từ các công ty bảo hiểm

 

 

 

934

 

Bảo lãnh nhận từ các tổ chức quốc tế

 

 

 

938

 

Các văn bản, chứng từ cam kết khác nhận được

 

 

 

939

 

Các bảo lãnh khác nhận được

 

 

94

 

 

Lãi cho vay và phí phải thu chưa thu được, lãi khoanh

 

 

 

941

 

Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

9411

Lãi cho vay ngắn hạn chưa thu được

 

 

 

 

9412

Lãi cho vay trung hạn chưa thu được

 

 

 

 

9413

Lãi cho vay dài hạn chưa thu được

 

 

 

 

9414

Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh

 

 

 

 

9415

Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được

 

 

 

 

9416

Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được

 

 

 

 

9417

Lãi cho vay khác chưa thu được

 

 

 

 

9418

Lãi cho vay ủy thác chưa thu được

 

 

 

 

9419

Lãi khoanh cho vay bằng đồng Việt Nam

 

 

 

942

 

Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng ngoại tệ

 

 

 

 

9421

Lãi cho vay ngắn hạn chưa thu được

 

 

 

 

9422

Lãi cho vay trung hạn chưa thu được

 

 

 

 

9423

Lãi cho vay dài hạn chưa thu được

 

 

 

 

9424

Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh

 

 

 

 

9425

Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được

 

 

 

 

9426

Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được

 

 

 

 

9427

Lãi cho vay khác chưa thu được

 

 

 

 

9428

Lãi cho vay ủy thác chưa thu được

 

 

 

 

9429

Lãi khoanh cho vay bằng ngoại tệ

 

 

 

945

 

Lãi tiền gửi chưa thu được

 

 

 

949

 

Phí phải thu chưa thu được

 

 

 

 

9491

Phí phải thu chưa thu được bằng đồng Việt Nam

 

 

 

 

9492

Phí phải thu chưa thu được bằng ngoại tệ

 

 

96

 

 

Các giấy tờ có giá của NHPT phát hành

 

 

 

961

 

Các giấy tờ có giá mẫu

 

 

 

962

 

Các giấy tờ có giá của NHPT phát hành

 

 

97

 

 

Nợ khó đòi đã xử lý

 

 

 

971

 

Nợ đã xử lý rủi ro đang trong thời gian theo dõi

 

 

 

 

9711

Nợ gốc đã xử lý rủi ro đang trong thời gian theo dõi

 

 

 

 

9712

Nợ lãi đã xử lý rủi ro đang trong thời gian theo dõi

 

 

 

972

 

Nợ đã xử lý rủi ro trong hoạt động thanh toán

 

 

98

 

 

Nghiệp vụ mua bán nợ, ủy thác và đại lý

 

 

 

981

 

Nghiệp vụ mua bán nợ

 

 

 

 

9813

Nợ gốc đã bán

 

 

 

 

9814

Lãi của khoản nợ đã bán

 

 

 

982

 

Cho vay theo hợp đồng hợp vốn

 

 

 

 

9823

Lãi cho vay theo hợp đồng hợp vốn

 

 

 

983

 

Cấp tín dụng theo hợp đồng nhận ủy thác

 

 

 

 

9833

Lãi từ hoạt động cấp tín dụng theo hợp đồng nhận ủy thác

 

 

 

984

 

Các nghiệp vụ ủy thác và đại lý khác

 

 

99

 

 

Tài sản và chứng từ khác

 

 

 

992

 

Tài sản khác giữ hộ

 

 

 

993

 

Tài sản thuê ngoài

 

 

 

994

 

Tài sản, giấy tờ của khách hàng đưa thế chấp, cầm cố và chiết khấu, tái chiết khấu

 

 

 

 

9941

Tài sản, giấy tờ có giá của khách hàng đưa thế chấp, cầm cố

 

 

 

 

9942

Các giấy tờ có giá của khách hàng đưa chiết khấu, tái chiết khấu đã chuyển quyền sở hữu

 

 

 

995

 

Tài sản bảo đảm nhận thay thế cho việc thực hiện nghĩa vụ của bên bảo đảm chờ xử lý

 

 

 

996

 

Các giấy tờ có giá đi vay, giấy tờ có giá của khách hàng đưa chiết khấu, tái chiết khấu đã chuyển quyền sở hữu đem đi sử dụng.

 

 

 

 

9961

Giấy tờ có giá đi vay

 

 

 

 

9962

Giấy tờ có giá của khách hàng đưa chiết khấu, tái chiết khấu đã chuyển quyền sở hữu đem đi sử dụng

 

 

 

998

 

Tài sản, giấy tờ có giá của NHPT thế chấp, cầm cố

 

 

 

999

 

Các khoản khác

 

 

 

 

9991

Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản

 

 

 

 

9992

Tài sản, công cụ dụng cụ

 

 

 

 

9993

Hạn mức được chi

 

 

 

 

9999

Các khoản khác theo dõi ngoài bảng

 

 

 

 

 

 

 

 

B. NGUYÊN TẮC, KẾT CẤU VÀ NỘI DUNG PHẢN ÁNH TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

I. Tài khoản 25 - Cho vay bằng vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay theo ủy quyền

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền (bằng đồng Việt Nam hay ngoại tệ) NHPT được Bộ Tài chính ủy quyền cho vay lại, và số tiền (bằng đồng Việt Nam hay ngoại tệ) NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn nhận tài trợ, ủy thác đầu tư của ngân sách địa phương, các tổ chức quốc tế và các tổ chức khác.

Nợ khoanh của các khoản cho vay này được theo dõi hạch toán kế toán trên tài khoản 29- Nợ cho vay được khoanh.

Tài khoản 25 có các tài khoản cấp II sau:

- Tài khoản 251- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế.

- Tài khoản 252- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

- Tài khoản 253- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

- Tài khoản 254- Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế.

- Tài khoản 255- Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

- Tài khoản 256- Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

1. Tài khoản 251- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư các tổ chức quốc tế trực tiếp đưa cho NHPT.

Tài khoản 251 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2511 - Nợ trong hạn

- Tài khoản 2512 - Nợ quá hạn

a) Tài khoản 2511 - Nợ trong hạn

Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền NHPT cho khách hàng vay còn trong hạn theo hợp đồng tín dụng hoặc còn trong thời gian gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ đối với các khoản vay được NHPT gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ.

Bên Nợ:

- Số tiền cho khách hàng vay

- Số tiền chuyển từ tài khoản thích hợp sang

Bên Có:

- Số tiền khách hàng trả nợ

- Số tiền chuyển sang tài khoản thích hợp

Số dư Nợ: Phản ánh số tiền khách hàng đang nợ trong hạn, được gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn.

b) Tài khoản 2512 - Nợ quá hạn

Tài khoản này dùng để hạch toán số tiền NHPT cho khách hàng vay đã quá hạn và không được gia hạn, điều chỉnh kỳ hạn nợ.

Bên Nợ: Số tiền cho khách hàng vay phát sinh nợ quá hạn

Bên Có:

- Số tiền khách hàng trả nợ

- Số tiền chuyển sang tài khoản thích hợp

Số dư Nợ: Phản ánh số tiền cho khách hàng vay đã quá hạn.

2. Tài khoản 252- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy quyền của Bộ Tài chính, của Chính phủ vay các tổ chức quốc tế và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 252 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2521- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2522- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2521, 2522 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

3. Tài khoản 253- Cho vay vốn bằng đồng Việt Nam nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền đồng Việt Nam NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư của các tổ chức, cá nhân khác (các tổ chức kinh tế, xã hội, đoàn thể để thực hiện các chương trình phát triển kinh tế, xã hội... của địa phương) và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 253 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2531- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2532- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2531, 2532 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

4. Tài khoản 254 - Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận trực tiếp của các tổ chức quốc tế

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn ủy thác đầu tư của các tổ chức quốc tế trực tiếp đưa cho NHPT.

Tài khoản 254 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2541- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2542- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2541, 2542 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

5. Tài khoản 255 - Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của Chính phủ, ủy quyền của Bộ Tài chính

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, ủy quyền của Bộ Tài chính, của Chính phủ vay các tổ chức quốc tế và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 255 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2551- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2552- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2551, 2552 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

6. Tài khoản 256 - Cho vay vốn bằng ngoại tệ nhận của các tổ chức, cá nhân khác.

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT cho các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước vay bằng nguồn vốn tài trợ, ủy thác đầu tư của các tổ chức, cá nhân khác (các tổ chức kinh tế, xã hội, đoàn thể để thực hiện các chương trình phát triển kinh tế, xã hội... của địa phương) và chuyển cho NHPT để cho vay lại theo các mục đích chỉ định.

Tài khoản 256 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 2561- Nợ trong hạn

- Tài khoản 2562- Nợ quá hạn

Nội dung hạch toán tài khoản 2561, 2562 giống như nội dung hạch toán tài khoản 2511, 2512.

II. Tài khoản 384- Cấp hỗ trợ sau đầu tư, cấp phát ủy thác

Tài khoản 384 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 3841- Cấp hỗ trợ sau đầu tư

- Tài khoản 3842- Cấp phát ủy thác

- Tài khoản 3843- Cấp phát khác

1. Tài khoản 3841- Cấp hỗ trợ sau đầu tư

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền NHPT cấp hỗ trợ sau đầu tư cho các dự án được hưởng ưu đãi đầu tư theo quy định của Chính phủ từ nguồn vốn ngân sách trung ương và nguồn vốn ngân sách địa phương.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền cấp hỗ trợ sau đầu tư cho khách hàng.

Bên Có ghi:

- Số tiền đã quyết toán với khách hàng về cấp hỗ trợ sau đầu tư.

- Số tiền thu hồi cấp hỗ trợ sau đầu tư (chưa quyết toán).

Số dư Nợ: Số tiền cấp hỗ trợ sau đầu tư chưa được quyết toán.

Hạch toán chi tiết: Mở tiểu khoản theo dõi đến từng dự án.

2. Tài khoản 3842- Cấp phát ủy thác

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình cấp phát hộ các tổ chức kinh tế cho các đơn vị cấp dưới của các tổ chức đó từ các nguồn vốn tự có của đơn vị như: Nguồn vốn xây dựng cơ bản (XDCB), vốn tự có, vốn nhận viện trợ nước ngoài... theo đúng trình tự XDCB.

Bên Nợ ghi:

- Số tiền cấp tạm ứng khối lượng XDCB.

- Số tiền cấp thanh toán khối lượng hoàn thành XDCB

- Số tiền chuyển từ cấp tạm ứng sang thanh toán khối lượng hoàn thành (chi tiết cấp khối lượng hoàn thành)

Bên Có ghi:

- Số tiền chuyển từ cấp tạm ứng sang thanh toán cấp phát khối lượng hoàn thành (chi tiết cấp tạm ứng)

- Số tiền thu hồi số cấp tạm ứng (số cấp sai, cấp vượt)

- Số tiền thu hồi số cấp khối lượng hoàn thành (số cấp sai, cấp vượt)

- Số tiền đã quyết toán số đã cấp phát công trình XDCB hoàn thành đưa vào sử dụng (chi tiết từng nguồn ủy thác cấp phát)

Số dư Nợ:

- Số tiền cấp tạm ứng còn dư

- Số tiền cấp phát khối lượng hoàn thành chưa được quyết toán

Hạch toán chi tiết: Mở tiểu khoản theo dõi từng dự án.

3. Tài khoản 3843- Cấp phát khác

Tài khoản này dùng để phản ánh tình hình cấp phát ủy thác khác.

Kết cấu và nội dung hạch toán tài khoản 3843 giống như tài khoản 3842.

III. Tài khoản 397- Phí phải thu

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu trong quá trình hoạt động của NHPT.

Hạch toán trên tài khoản này cần phải thực hiện theo các quy định sau:

- Phí từ hoạt động của NHPT được ghi nhận trên cơ sở thời gian và số phí thực tế phải thu từng kỳ.

- Số phí phải thu thể hiện số phí dồn tích mà NHPT đã hạch toán vào thu nhập trong kỳ nhưng chưa được khách hàng thanh toán.

Tài khoản 397 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 3971- Phí quản lý ODA cho vay lại

- Tài khoản 3972- Phí quản lý cho vay vốn ủy thác tổ chức tài chính quốc tế

- Tài khoản 3979- Phí phải thu khác

1. Tài khoản 3971- Phí quản lý ODA cho vay lại

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu từ hoạt động quản lý vốn ODA cho vay lại của NHPT.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số phí phải thu từ hoạt động quản lý vốn ODA cho vay lại của NHPT (hạch toán đối ứng vào tài khoản thu nhập của NHPT).

Bên Có ghi: Số phí phải thu nhận được do khách hàng thanh toán, chi trả

Số dư Nợ: Phản ánh số phí còn phải thu từ khách hàng

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho từng loại dịch vụ cung cấp hưởng phí.

2. Tài khoản 3972- Phí quản lý cho vay vốn ủy thác tổ chức tài chính quốc tế

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu từ hoạt động quản lý cho vay vốn tổ chức tài chính quốc tế của NHPT.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số phí phải thu từ hoạt động quản lý cho vay vốn tổ chức tài chính quốc tế của NHPT (hạch toán đối ứng vào tài khoản thu nhập của NHPT).

Bên Có ghi: Số phí phải thu nhận được do khách hàng thanh toán, chi trả.

Số dư Nợ: Phản ánh số phí còn phải thu từ khách hàng

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết cho từng loại dịch vụ cung cấp hưởng phí.

3. Tài khoản 3979- Phí phải thu khác

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí phải thu khác trong quá trình hoạt động của NHPT.

Kết cấu và nội dung hạch toán tài khoản 3979 giống như tài khoản 3972.

IV. Tài khoản 407- Vay Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số tiền bằng đồng Việt Nam NHPT vay Ngân sách Nhà nước và tình hình thanh toán khoản vay đó.

Hạch toán TK 407- Vay ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam cần tôn trọng một số quy định sau:

- Tài khoản 407 chỉ phản ánh các khoản nợ vay (vốn vay gốc) không phản ánh các khoản nợ lãi vay, các khoản phí đi vay của Ngân sách Nhà nước.

- Tài khoản 407 phản ánh chi tiết theo từng khoản vay theo thời hạn vay.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi: Số tiền vay Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam.

Bên Nợ ghi: Số tiền trả nợ Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam.

Số dư Có: Phản ánh số tiền NHPT đang vay Ngân sách Nhà nước bằng đồng Việt Nam.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản vay.

Tài khoản 407 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 4071- Vay trong hạn.

- Tài khoản 4079- Nợ quá hạn.

V. Tài khoản 408- Vay Ngân sách Nhà nước bằng ngoại tệ

Tài khoản này dùng để phản ánh số ngoại tệ NHPT vay Ngân sách Nhà nước và tình hình thanh toán khoản vay đó. Tài khoản chi tiết và nội dung hạch toán của tài khoản 408 giống như tài khoản 407.

VI. Tài khoản 4897- Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh việc trích lập và sử dụng các khoản dự phòng rủi ro đối với hoạt động cho vay theo cơ chế tài chính của NHPT để bù đắp những tổn thất, thiệt hại do nguyên nhân khách quan.

Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng của NHPT bao gồm:

- Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu, nợ vay bắt buộc bảo lãnh;

- Quỹ dự phòng rủi ro các khoản nợ vay khác.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi:

- Số dự phòng được trích lập.

- Số thu hồi từ các khoản nợ gốc đã sử dụng Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng để xử lý.

- Số dự phòng tăng từ các nguồn khác theo quy định (nếu có).

Bên Nợ ghi:

- Xử lý rủi ro các khoản nợ theo quy định.

- Hoàn nhập số chênh lệch thừa đã trích lập theo quy định

Số dư Có: Phản ánh số dự phòng rủi ro hiện có.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo cơ chế tài chính của NHPT.

VII. Tài khoản 51- Thanh toán chuyển tiền

Tài khoản 51 có tài khoản cấp II: Tài khoản 519- Thanh toán khác giữa các đơn vị trong hệ thống NHPT.

Tài khoản này dùng để phản ảnh các khoản thanh toán khác (ngoài thanh toán liên hàng) giữa các đơn vị trong hệ thống NHPT.

Tài khoản 519 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 5191- Điều chuyển vốn giữa Trụ sở chính và Chi nhánh

- Tài khoản 5192- Thu hộ, chi hộ

- Tài khoản 5194- Điều chuyển vốn trong nội bộ Chi nhánh

- Tài khoản 5195- Thanh toán điều chuyển khác trong nội bộ Chi nhánh

- Tài khoản 5199- Thanh toán khác

1. Tài khoản 5191- Điều chuyển vốn giữa Trụ sở chính và Chi nhánh

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn điều chuyển đi, điều chuyển đến giữa Trụ sở chính của NHPT với các đơn vị thuộc và trực thuộc trong hệ thống NHPT.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số vốn điều chuyển đi.

Bên Có ghi: Số vốn điều chuyển đến.

Số dư Nợ: Phản ảnh chênh lệch giữa số vốn điều chuyển đi lớn hơn số vốn điều chuyển đến.

Số dư Có: Phản ảnh chênh lệch giữa số vốn điều chuyển đến lớn hơn số vốn điều chuyển đi.

Hạch toán chi tiết:

- Tại Trụ sở chính NHPT: Mở tiểu khoản theo từng đơn vị trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn.

- Tại các đơn vị trong hệ thống NHPT: Mở 1 tiểu khoản (đứng tên Trụ sở chính).

2. Tài khoản 5192- Thu hộ, chi hộ

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản thu hộ, chi hộ giữa các đơn vị trong cùng hệ thống NHPT phát sinh trong quá trình giao dịch.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi:

- Số tiền đã chi hộ các đơn vị khác.

- Số tiền phải thu ở các đơn vị khác.

Bên Có ghi:

- Số tiền đã thu hộ cho các đơn vị khác.

- Số tiền các đơn vị khác trả.

Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền còn phải thu các đơn vị khác.

Số dư Có: Phản ảnh số tiền còn phải trả cho các đơn vị khác.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị có quan hệ thanh toán.

3. Tài khoản 5194- Điều chuyển vốn trong nội bộ Chi nhánh

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số vốn điều chuyển đi, điều chuyển đến giữa Chi nhánh với các đơn vị trực thuộc Chi nhánh.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số vốn điều chuyển đi

Bên Có ghi: Số vốn điều chuyển đến

Số dư Nợ: Phản ánh số dư nguồn vốn chuyển đến cho các đơn vị trực thuộc Chi nhánh

Số dư Có: Phản ánh số dư nguồn vốn nhận điều chuyển tại các đơn vị

Hạch toán chi tiết:

- Tại Chi nhánh: Mở tiểu khoản theo từng đơn vị trực thuộc có quan hệ điều chuyển vốn.

- Tại các đơn vị trực thuộc: Mở 1 tiểu khoản (đứng tên Chi nhánh).

4. Tại khoản 5195- Thanh toán điều chuyển khác trong nội bộ Chi nhánh

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để hạch toán các thanh toán khác giữa Chi nhánh với các đơn vị trực thuộc Chi nhánh.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Nội dung hạch toán tài khoản 5195 giống nội dung hạch toán tài khoản 5194

5. Tài khoản 5199- Thanh toán khác

a) Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để hạch toán các khoản thanh toán khác (ngoài các khoản thanh toán đã hạch toán vào các tài khoản thích hợp) giữa các đơn vị trong cùng hệ thống NHPT phát sinh trong quá trình giao dịch.

b) Kết cấu và nội dung phản ánh

Nội dung hạch toán tài khoản 5199 tương tự nội dung hạch toán tài khoản 5191.

VIII. Tài khoản 54- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền chờ thanh toán ghi thu - ghi chi cho các công trình, dự án cho vay lại vốn ODA của NHPT.

Tài khoản 54 có các tài khoản cấp II sau:

- Tài khoản 541 - Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Trụ sở chính.

- Tài khoản 542- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh.

1. Tài khoản 541- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Trụ sở chính

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền chờ thanh toán ghi thu - ghi chi cho các công trình, dự án cho vay lại vốn ODA tại Trụ sở chính.

Tài khoản này có 02 tài khoản cấp III:

- Tài khoản 5411- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thừa

- Tài khoản 5412- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thiếu

a) Tài khoản 5411- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi về vốn thừa

- Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản vốn thừa chờ thanh toán.

- Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền thông báo thừa

Bên Có ghi: Số tiền điều chỉnh vốn thừa

Số dư Nợ: số tiền thừa chưa được điều chỉnh.

Hạch toán chi tiết: Mở 1 tài khoản chi tiết.

b) Tài khoản 5412- Chờ thanh toán về vốn thiếu

- Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản vốn thiếu chờ thanh toán.

- Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền điều chỉnh vốn thiếu

Bên Có ghi: Số tiền thông báo thiếu

Số dư Có: Số tiền thiếu chưa được điều chỉnh.

Hạch toán chi tiết: Mở 1 tài khoản chi tiết.

2. Tài khoản 542- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh

Tài khoản này phản ánh các khoản tiền chờ thanh toán ghi thu - ghi chi cho các công trình, dự án cho vay lại vốn ODA tại các Chi nhánh của NHPT.

Tài khoản này có các tài khoản cấp III như sau:

- Tài khoản 5421 - Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ

- Tài khoản 5422- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ

- Tài khoản 5423- Nhận thông báo ghi thu - ghi chi của Trụ sở chính

a) Tài khoản 5421- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư đã nhận nợ

- Nguyên tắc kế toán.

Tài khoản này phản ánh các khoản chủ đầu tư đã nhận nợ nhưng Chi nhánh chưa nhận được thông báo ghi thu - ghi chi của Trụ sở chính.

- Kết cấu và nội dung phản ánh.

Bên Nợ ghi: Số tiền nhận được khi có thông báo ghi thu - ghi chi

Bên Có ghi: Số tiền chủ đầu tư đến nhận nợ

Số dư Có: Số tiền chủ đầu tư đã nhận nợ nhưng chưa có ghi thu - ghi chi.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản thanh toán.

b) Tài khoản 5422- Chờ thanh toán ghi thu - ghi chi chủ đầu tư chưa nhận nợ

- Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản đã được thông báo ghi thu - ghi chi nhưng chưa có chủ đầu tư nhận nợ.

- Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ

Bên Có ghi: Số tiền chủ đầu tư đồng ý nhận nợ

Số dư Nợ: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ khi đã có ghi thu - ghi chi.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản thanh toán.

c) Tài khoản 5423- Nhận thông báo ghi thu - ghi chi từ Trụ sở chính

- Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản ghi thu - ghi chi từ Trụ sở chính nhưng chưa xác định được cụ thể từng món ghi thu - ghi chi tại Chi nhánh.

- Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ theo thông báo của Trụ sở chính

Bên Có ghi: Số tiền chủ đầu tư đồng ý nhận nợ theo thông báo của Trụ sở chính

Số dư Nợ: Số tiền chủ đầu tư chưa nhận nợ khi đã có ghi thu - ghi chi.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng khoản thanh toán.

IX. Tài khoản 704- Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh

1. Nguyên tắc kế toán

Thu từ nghiệp vụ bảo lãnh bao gồm các khoản thu từ khách hàng là bên được bảo lãnh.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi: Phản ánh số thu từ nghiệp vụ bảo lãnh phát sinh trong năm

Bên Nợ ghi:

- Chuyển số dư Có cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

- Điều chỉnh hạch toán sai sót trong năm (nếu có).

Số dư Có:

- Phản ánh số thu từ nghiệp vụ bảo lãnh phát sinh thực tế trong năm hạch toán

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư. Tài khoản 704 có các tài khoản cấp III như sau:

- Tài khoản 7041- Thu lãi từ nghiệp vụ bảo lãnh

- Tài khoản 7042- Thu phí từ nghiệp vụ bảo lãnh

X. Tài khoản 709- Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ

1. Nguyên tắc kế toán

Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ bao gồm các khoản thu của NHPT ngoài các khoản thu liên quan đến hoạt động nghiệp vụ đã hạch toán vào các tài khoản 701, 702, 704, 706.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Có ghi: Phản ánh số thu khác từ hoạt động nghiệp vụ phát sinh trong kỳ như thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu phí quản lý từ ngân sách Nhà nước, thu khác.

Bên Nợ ghi:

- Chuyển số dư Có cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

- Điều chỉnh hạch toán sai sót trong năm (nếu có).

Số dư Có:

- Phản ánh số thu khác từ hoạt động nghiệp vụ phát sinh trong năm hạch toán.

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư. Tài khoản 709 có các tài khoản cấp III như sau:

- Tài khoản 7091 - Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, phí quản lý từ ngân sách Nhà nước.

- Tài khoản 7099 - Thu khác.

XI. Tài khoản 809- Chi phí khác cho hoạt động nghiệp vụ

1. Nguyên tắc kế toán

Bao gồm các khoản chi phí trả lãi khác và các khoản chi tương đương trả lãi của đơn vị ngoài các khoản chi trả lãi nói trên như chi phí huy động vốn, chi phí bù đắp thiệt hại do cho chậm giải ngân...

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ: Phản ánh các khoản chi phí khác cho hoạt động nghiệp vụ trong kỳ

Bên Có:

- Số tiền giảm chi các khoản khác cho hoạt động nghiệp vụ trong kỳ

- Chuyển số dư nợ cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư. Tài khoản 809 gồm các tài khoản cấp III như sau:

- Tài khoản 8091 - Chi phí huy động vốn

- Tài khoản 8099 - Chi phí khác

XII. Tài khoản 8535- Nộp bảo hiểm thất nghiệp

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này phản ánh các khoản chi nộp bảo hiểm thất nghiệp theo chế độ cho người quản lý, người lao động của NHPT.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ: Phản ánh các khoản chi nộp bảo hiểm thất nghiệp theo chế độ cho người lao động phát sinh trong kỳ.

Bên Có:

- Số tiền thu hồi các khoản chi nộp bảo hiểm thất nghiệp đóng góp phát sinh trong trong kỳ.

- Chuyển số dư nợ cuối năm vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay khi quyết toán.

Tài khoản này cuối năm quyết toán không có số dư.

XIII. Tài khoản 941- Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng đồng Việt Nam

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng đồng Việt Nam mà NHPT chưa thu được và lãi cho vay bằng đồng Việt Nam được khoanh.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền lãi chưa thu được hoặc số lãi được khoanh.

Bên Có ghi:

- Số tiền lãi đã thu được hoặc số lãi hết thời hạn khoanh.

- Điều chỉnh giảm lãi chưa thu/ lãi khoanh

Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng đồng Việt Nam NHPT chưa thu được hoặc số tiền lãi trong thời gian được khoanh

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị chưa trả lãi NHPT.

Tài khoản 941 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 9411 - Lãi cho vay ngắn hạn chưa thu được

- Tài khoản 9412- Lãi cho vay trung hạn chưa thu được

- Tài khoản 9413- Lãi cho vay dài hạn chưa thu được

- Tài khoản 9414- Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh

- Tài khoản 9415- Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được

- Tài khoản 9416- Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được

- Tài khoản 9417- Lãi cho vay khác chưa thu được

- Tài khoản 9418- Lãi cho vay ủy thác chưa thu được

- Tài khoản 9419- Lãi khoanh cho vay bằng đồng Việt Nam

XIV. Tài khoản 942- Lãi cho vay chưa thu được, lãi khoanh bằng ngoại tệ

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng ngoại tệ mà NHPT chưa thu được và lãi cho vay bằng ngoại tệ được khoanh.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số tiền lãi ngoại tệ chưa thu được hoặc số lãi được khoanh.

Bên Có ghi:

- Số tiền lãi ngoại tệ đã thu được hoặc số lãi hết thời hạn được khoanh.

- Điều chỉnh giảm lãi chưa thu/ lãi khoanh.

Số dư Nợ: Phản ảnh số tiền lãi cho vay bằng ngoại tệ NHPT chưa thu được hoặc số lãi đang trong thời gian được khoanh.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng đơn vị chưa trả lãi cho NHPT.

Tài khoản 942 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 9421- Lãi vay ngắn hạn chưa thu được

- Tài khoản 9422- Lãi cho vay trung hạn chưa thu được

- Tài khoản 9423- Lãi cho vay dài hạn chưa thu được

- Tài khoản 9424- Lãi chưa thu được từ hoạt động trả thay bảo lãnh

- Tài khoản 9425- Lãi cho vay vốn ODA chưa thu được

- Tài khoản 9426- Lãi cho vay tổ chức, cá nhân nước ngoài chưa thu được

- Tài khoản 9427- Lãi cho vay khác chưa thu được

- Tài khoản 9428- Lãi cho vay ủy thác chưa thu được

- Tài khoản 9429- Lãi khoanh cho vay bằng ngoại tệ

XV. Tài khoản 949- Phí phải thu chưa thu được

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh số phí cho vay phải thu mà NHPT chưa thu được

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Bên Nợ ghi: Số phí phải thu chưa thu được.

Bên Có ghi:

- Số phí đã thu được.

- Điều chỉnh giảm số phí chưa thu được.

Số dư Nợ: Phản ảnh số phí chưa thu được

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết

Tài khoản 949 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 9491- Phí phải thu chưa thu được bằng Việt Nam

- Tài khoản 9492- Phí phải thu chưa thu được bằng ngoại tệ

XVI. Tài khoản 999- Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản

1. Nguyên tắc kế toán

Tài khoản này dùng để phản ánh các khoản khác như: chứng từ có giá trị mà NHPT đang chịu trách nhiệm bảo quản (giá trị của các chứng từ được hạch toán theo đúng số tiền ghi trên chứng từ) và hạch toán các khoản cần theo dõi ngoại bảng ngoài các tài sản đã được theo dõi trên các tài khoản ngoại bảng khác (như hạn mức NHPT được chi, công cụ dụng cụ lâu bền đang sử dụng,...); các hạn mức được chi; và các khoản khác phải được theo dõi ngoài bảng.

2. Kết cấu và nội dung phản ánh

Tài khoản 999 có các tài khoản cấp III sau:

- Tài khoản 9991 - Các chứng từ có giá trị khác đang bảo quản

- Tài khoản 9992 - Tài sản, CCDC

- Tài khoản 9993 - Hạn mức được chi

- Tài khoản 9999 - Các khoản khác theo dõi ngoài bảng

Bên Nợ ghi:

- Giá trị các chứng từ nhận vào để bảo quản.

- Tăng các tài sản khác được theo dõi ngoại bảng.

Bên Có ghi:

- Giá trị các chứng từ xuất ra.

- Giảm các tài sản khác đang theo dõi ngoại bảng.

Số dư Nợ:

- Phản ảnh giá trị các chứng từ NHPT đang bảo quản.

- Giá trị các tài sản khác đang theo dõi ngoại bảng.

Hạch toán chi tiết: Mở tài khoản chi tiết theo từng loại chứng từ bảo quản.

Ngoài sổ tài khoản chi tiết, NHPT mở sổ theo dõi chi tiết các chứng từ của từng đơn vị, cá nhân nhờ giữ hộ.

 

PHỤ LỤC II

BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH VÀ HƯỚNG DẪN LẬP, TRÌNH BÀY CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH
(Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-BTC ngày 07 tháng 03 năm 2023 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

A. BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH

1. Báo cáo tài chính năm

Mẫu số: B01/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH

Cho năm tài chính kết thúc ngày ....tháng…. năm ……

ĐVT: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

Hướng dẫn cách lấy số liệu từ CĐTKKT

(1)

(2)

(3)

 

(5)

(6)

(7)

A

Tài sản

 

 

 

 

 

I

Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ

100

1

 

 

DN TK 10

II

Tiền gửi tại NHNN

110

2

 

 

DN TK 11

III

Tiền gửi tại các TCTD khác

120

3

 

 

CT 120 = CT 121 + CT 122

1

Tiền gửi tại các TCTD khác

121

 

 

 

DN TK 131 -> 134

2

Dự phòng rủi ro(***)

122

 

 

 

DC TK 139

IV

Cho vay khách hàng

200

4

 

 

DN TK 21, 22, 24, 252, 255, 26, 27, 28 và TK 29 tương ứng

V

Góp vốn, đầu tư dài hạn

220

5

 

 

CT 220 = CT 221 + CT 222+ CT 223+CT 224 + CT 225

1

Đầu tư vào công ty con

221

 

 

 

DN TK 341,345

2

Góp vốn liên doanh

222

 

 

 

DN TK 342, 346

3

Đầu tư vào công ty liên kết

223

 

 

 

DN TK 343, 347

4

Đầu tư dài hạn khác

224

 

 

 

DN TK 344, 348

5

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)

225

 

 

 

DC TK 349

VI

Tài sản cố định

230

 

 

 

CT 230 = CT 231 + CT 234 + CT 237

1

Tài sản cố định hữu hình

231

6

 

 

CT 231 = CT 232 + CT 233

a

Nguyên giá TSCĐ hữu hình

232

 

 

 

DN TK 301

b

Hao mòn TSCĐ hữu hình (...)

233

 

 

 

DC TK 3051

2

Tài sản cố định thuê tài chính

234

7

 

 

CT234 = CT235+CT236

a

Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính

235

 

 

 

DN TK 303

b

Hao mòn TSCĐ thuê tài chính (***)

236

 

 

 

DC TK 3053

3

Tài sản cố định vô hình

237

8

 

 

CT 237 = CT 238+CT 239

a

Nguyên giá TSCĐ vô hình

238

 

 

 

DN TK 302

b

Hao mòn TSCĐ vô hình (***)

239

 

 

 

DC TK 3052

VII

Tài sản Có khác

250

9

 

 

CT 250 = CT 251+CT 265 + CT 266 + CT 267

1

Các khoản phải thu

251

 

 

 

CT251 = CT 252 + CT 260

1.1

Các khoản nợ phải thu

252

 

 

 

CT 252 = CT 253 + CT 254 + CT 255 + CT 256 + CT257

a

Chờ NSNN thanh toán

253

 

 

 

DN TK 3539

b

Tạm ứng

254

 

 

 

DN TK 3531, 3612, 3613, 3622, 3623

c

Lãi, phí phải thu

255

 

 

 

DN TK 39

d

Các khoản phải thu khác

256

 

 

 

DN TK 351, 352, 3532, 3535, 355, 3591, 3592, 3614, 3615, 3619, 3629, 369.

e

Dự phòng phải thu khó đòi (***)

257

 

 

 

DC TK 3597, 3598, 3599

1.2

Phải thu trong hoạt động thanh toán

260

 

 

 

CT 260 = CT 261 + CT 262

a

Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại

261

 

 

 

Chênh lệch DN>DC TK 54

b

Thanh toán khác

262

 

 

 

Chênh lệch DN>DC TK (50, 51)

2

Vật liệu, công cụ dụng cụ

265

 

 

 

DN TK 31

3

Xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ

266

 

 

 

DN TK 32

4

Tài sản Có khác

267

 

 

 

DN TK 38 (Trừ TK 384), (DN-DC) TK 47

 

TỔNG TÀI SẢN CÓ

300

 

 

 

CT 300 = CT 100+ CT 110 + CT120 + CT 200 + CT 220+ CT 230 + CT 250

B

NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU

 

 

 

 

 

I

Các khoản nợ Chính phủ và NHNN

510

10

 

 

CT 510 = CT 511+ CT 512 + CT 513 + CT 514

1

Tiền gửi của KBNN

511

 

 

 

DC TK 401,402

2

Vay NHNN

512

 

 

 

DC TK 403, 404

3

Vay NSNN

513

 

 

 

DC TK 407, 408

4

Giao dịch bán và mua lại trái phiếu Chính phủ với KBNN

514

 

 

 

DC TK 405

II

Tiền gửi, tiền vay các TCTD khác

520

11

 

 

CT 520 = CT 521 + CT 522

1

Tiền gửi của các TCTD khác

521

 

 

 

DC TK 411, 412, 413, 414

2

Vay các TCTD khác

522

 

 

 

DC TK 415, 416, 417, 418, 419

III

Tiền gửi của khách hàng

530

12

 

 

CT 530 = CT 531 + CT 532 + CT 533

1

Tiền gửi của khách hàng trong nước

531

 

 

 

DC TK 421, 422

2

Tiền gửi của khách hàng nước ngoài

532

 

 

 

DC TK 425, 426

3

Ký quỹ, tiền gửi bảo đảm thanh toán

533

 

 

 

DC TK 427, 428

IV

Vốn nhận ủy thác đầu tư

540

13

 

 

CT 540 = CT 541 + CT 542 + CT 545 + CT 548

1

Nhận vốn ODA cho vay lại

541

 

 

 

DC TK 4412, 4422 (chi tiết)

2

Vốn ủy thác hỗ trợ sau đầu tư

542

 

 

 

CT 542 = CT 543 + CT 544

a

Vốn nhận ủy thác hỗ trợ sau đầu tư

543

 

 

 

DC TK 44 (chi tiết)

b

Cấp hỗ trợ sau đầu tư (***)

544

 

 

 

DN TK 3841

3

Vốn ủy thác cấp phát

545

 

 

 

CT 545 = CT 546 +CT 547

a

Vốn nhận ủy thác cấp phát

546

 

 

 

DC TK 44 (chi tiết)

b

Cấp phát ủy thác (***)

547

 

 

 

DN TK 3842, 3843

4

Vốn ủy thác cho vay

548

 

 

 

CT 548 = CT 549 + CT 550

a

Vốn nhận ủy thác cho vay

549

 

 

 

DC TK 44 (chi tiết)

b

Cho vay ủy thác (***)

550

 

 

 

DN TK 251, 253, 254, 256 và TK 29 tương ứng

V

Phát hành giấy tờ có giá

560

14

 

 

(DC- DN) TK 43

VI

Các tài sản Nợ khác

600

 

 

 

CT 600 = CT 610 + CT 630 + CT 640 + CT 645

1

Các khoản phải trả

610

 

 

 

CT 610 = CT 611 +CT 620

1.1

Các khoản nợ phải trả

611

15

 

 

CT 611 = CT 612 + CT 613 + CT 614 + CT 615

a

Lãi, phí phải trả

612

 

 

 

DC TK 49

b

Phải trả CBVC

613

 

 

 

DC TK 462

c

Các khoản phải nộp Nhà nước

614

 

 

 

DC TK 453

d

Các khoản phải trả phải nộp khác

615

 

 

 

DC TK 45 (trừ 453), 46 (trừ 462, 466)

1.2

Phải trả trong hoạt động thanh toán

620

 

 

 

CT 620 = CT 621 + CT 622

a

Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại

621

 

 

 

Chênh lệch DN<DC TK 54

b

Phải trả khác trong hoạt động thanh toán

622

 

 

 

Chênh lệch DN<DC TK (50, 51)

2

Quỹ dự phòng rủi ro

630

 

 

 

CT 630 = CT 631 + CT 632

a

Quỹ dự phòng rủi ro cho vay

631

16

 

 

DC TK 4897

b

Dự phòng rủi ro khác

632

 

 

 

DC TK 489 (trừ TK4897)

3

Quỹ khen thưởng, phúc lợi

640

 

 

 

DC TK 484

4

Tài sản Nợ khác

645

 

 

 

DC TK 482, 488, (DC- DN) TK 47

VII

Vốn chủ sở hữu

700

17

 

 

CT 700 = CT 710 + CT 720+ CT 730 + CT 740+ CT 750 + CT 760

1

Vốn của NHPT

710

 

 

 

CT 710 = CT 711 +CT 712 + CT 719

a

Vốn điều lệ

711

 

 

 

DC TK 601

b

Vốn đầu tư XDCB

712

 

 

 

DC TK 602

c

Vốn khác

719

 

 

 

DC TK 609

2

Quỹ của NHPT

720

 

 

 

CT 720 = CT 721 + CT 722 + CT723 + CT 724

a

Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

721

 

 

 

DC TK 611

b

Quỹ đầu tư phát triển

722

 

 

 

DC TK 612

c

Quỹ dự phòng tài chính

723

 

 

 

DC TK 613

d

Quỹ khác thuộc VCSH

724

 

 

 

DC TK 619

3

Chênh lệch tỷ giá hối đoái (*)

730

 

 

 

DC-DN TK 63

4

Chênh lệch đánh giá lại tài sản(*)

740

 

 

 

DC-DN TK64

5

Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ trước (*)

750

 

 

 

DC-DN TK 692

6

Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ này (*)

760

18

 

 

DC- DN TK 691

 

TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU

800

 

 

 

CT 800 = CT 510 + CT 520 + CT 530 + CT 540 + CT 560 + CT 600 + CT 700

 

CÁC CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

Hướng dẫn cách lấy số liệu từ bảng CĐTKKT

1

2

3

4

5

6

7

1

Bảo lãnh vay vốn

901

 

 

 

TK 921

2

Cam kết cho vay không hủy ngang

905

 

 

 

TK 924

3

Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C)

910

 

 

 

TK 925

4

Bảo lãnh khác

915

 

 

 

TK 922, 928

5

Cam kết khác

920

 

 

 

TK 929

6

Lãi cho vay và phí chưa thu được

930

4.4

 

 

TK 94

7

Nợ khó đòi đã xử lý

950

 

 

 

TK 97

8

Tài sản và chứng từ khác

970

 

 

 

TK 992, 993, 994, 995, 999

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

- DN là chữ viết tắt “Dư nợ”; DC là chữ viết tắt “Dư có”; CT là chữ viết tắt “Chỉ tiêu”.

- Những chỉ tiêu đánh dấu (*): nếu DN>DC thì ghi ở dạng số âm.

- Những chỉ tiêu đánh dấu (***): ghi ở dạng số âm.

- Khi lập Báo cáo tình hình tài chính phải loại trừ các giao dịch phát sinh trong nội bộ NHPT.

- Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

 

Mẫu số: B02/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG

Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng... năm...

ĐVT: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

Hướng dẫn cách lấy số liệu từ CĐTKKT (áp dụng cho BCKQHĐ)

1

2

3

4

5

6

7

1

Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự

10

 

 

 

CT10 = CT11+ CT12 + CT13

1.1

Thu lãi tiền gửi

11

 

 

 

DC TK 701

1.2

Thu lãi cho vay

12

 

 

 

DC TK 702

1.3

Thu khác từ hoạt động nghiệp vụ

13

20

 

 

DC TK 704, 706, 709

2

Chi phí lãi và các chi phí tương tự

20

 

 

 

CT20 = CT21 + CT22 + CT23 + CT24

2.1

Chi trả lãi tiền gửi

21

 

 

 

DN TK 801

2.2

Chi trả lãi tiền vay

22

 

 

 

DN TK 802

2.3

Chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá

23

 

 

 

DN TK 803

2.4

Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ

24

 

 

 

DN TK 809

I

Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự

30

 

 

 

CT30 = CT10 - CT20

3

Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ

31

 

 

 

DC TK 71

4

Chi phí từ hoạt động dịch vụ

32

 

 

 

DN TK 81

II

Chênh lệch thu - chi từ hoạt động dịch vụ

40

 

 

 

CT 40 - CT31-CT32

III

Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối

50

 

 

 

Chênh lệch thu chi giữa số dư TK 72 và TK 82

5

Thu nhập từ hoạt động khác

71

 

 

 

DC TK 74, 79 (không bao gồm phần hoàn nhập dự phòng rủi ro hạch toán vào thu nhập khác)

6

Chi phí hoạt động khác

72

 

 

 

DN TK 84, 89

IV

Chênh lệch thu chi từ hoạt động khác

80

 

 

 

CT80 = CT71-CT72

V

Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần

90

 

 

 

DC TK78

VI

Chi phí hoạt động

100

 

 

 

DN TK 831, 832, 833, 85, 86, 87 và chênh lệch giữa DN TK 882 phần chi phí dự phòng không thuộc rủi ro tín dụng trừ phần hoàn nhập dự phòng tương ứng đã hạch toán thu nhập khác (nếu có)

VII

Chênh lệch thu chi trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

110

 

 

 

CT110 = CT30+CT40+CT50+CT80 +CT90-CT100

VIII

Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

120

 

 

 

Chênh lệch DN TK 882 phần dự phòng rủi ro tín dụng trừ phần hoàn nhập dự phòng rủi ro tín dụng tương ứng hạch toán vào thu nhập khác (nếu có).

IX

Chênh lệch thu chi

130

 

 

 

CT130 = CT110-CT120

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

- DN là chữ viết tắt “Dư nợ”; DC là chữ viết tắt “Dư có”; CT là chữ viết tắt “Chỉ tiêu”.

- Khi lập Báo cáo kết quả hoạt động mẫu B02/NHPT phải loại trừ các giao dịch phát sinh trong nội bộ NHPT.

- Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

- Cách lấy số liệu để lập báo cáo KQHĐ (số dư Có/Nợ các TK thu nhập/chi phí) là số dư của các tài khoản trên Bảng cân đối tài khoản kế toán sau khi đã xử lý chênh lệch tỷ giá hối đoái, chênh lệch đánh giá lại tài sản vào các tài khoản thu nhập, chi phí phù hợp nhưng chưa kết chuyển thu nhập, chi phí vào tài khoản kết quả hoạt động năm nay).

- Cột 7 là cột hướng dẫn lấy số liệu, NHPT không đưa các nội dung này khi lập và trình bày báo cáo tài chính.

 

Mẫu số: B03/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ
(Theo phương pháp gián tiếp)
Cho năm tài chính kết thúc ngày….. tháng .... năm ....

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

Cách lấy số liệu

1

2

3

4

5

6

Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

 

1

Chênh lệch thu chi

 

 

 

Lấy từ Báo cáo kết quả hoạt động.

Điều chỉnh cho các khoản:

 

 

 

 

2

Khấu hao TSCĐ

 

 

 

Số dư trong năm của TK 871.

3

Dự phòng rủi ro tín dụng, giảm giá, đầu tư tăng thêm/(hoàn nhập) trong năm

 

 

 

Số dư trong năm của TK 882; số dự phòng rủi ro hoàn nhập trong năm được hạch toán vào thu nhập.

4

Cấp bù CLLS, PQL phải thu trong kỳ (thực tế chưa thu)

 

 

 

Cấp bù CLLS & PQL hạch toán vào thu nhập trong kì nhưng chưa thu.

5

(Lãi)/ lỗ do thanh lý TSCĐ

 

 

 

Chênh lệch số tiền thu được do bản thanh lý TSCĐ trừ (-) chi phí thanh lý trừ (-) giá trị còn lại đã ghi nhận vào Báo cáo kết quả kinh doanh.

6

(Lãi)/ lỗ do thanh lý những khoản đầu tư, góp vốn dài hạn vào đơn vị khác, lãi, cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia từ hoạt động đầu tư, góp vốn dài hạn

 

 

 

Chênh lệch giữa số tiền thu được khi bán khoản đầu tư vào đơn vị khác với giá trị ghi sổ kế toán; cổ tức nhận được từ hoạt động đầu tư.

7

Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện

 

 

 

Số kết chuyển vào kết quả kinh doanh cuối của kỳ báo cáo TK 63.

8

Các điều chỉnh khác

 

 

 

Căn cứ vào tính chất của khoản điều chỉnh mà đưa vào luồng tiền thích hợp

Những thay đổi về tài sản và công nợ hoạt động

 

 

 

 

Những thay đổi về tài sản hoạt động

 

 

 

 

9

(Tăng)/ Giảm tiền gửi tại các TCTD khác

 

 

 

Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi tại các TCTD trong nước và ở nước ngoài (trừ các khoản mục tiền gửi có đủ tiêu chuẩn tính vào tiền, tương đương tiền)

10

(Tăng)/ Giảm cho vay khách hàng

 

 

 

Chênh lệch giữa số dư nợ kỳ này và số dư nợ kỳ trước của khoản mục cho vay khách hàng trên Báo cáo tình hình tài chính.

11

(Tăng)/ Giảm khoản chờ NSNN thanh toán về cấp bù CLLS, PQL

 

 

 

Chênh lệch giữa số dư kỳ này và số dư kỳ trước của chỉ tiêu chờ NSNN thanh toán về cấp bù CLLS, PQL trên Báo cáo tình hình tài chính cộng (+) chỉ tiêu 04 - Mục I.

12

(Giảm)/Tăng nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản

 

 

 

Chênh lệch giữa số dư kỳ này và số dư kỳ trước của chỉ tiêu dự phòng trừ đi chỉ tiêu 03 - Mục I (các khoản dự phòng phản ánh bên TS Có)

13

(Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động

 

 

 

Chênh lệch giữa số kỳ này với số kỳ trước của các chỉ tiêu “các khoản phải thu” còn lại,“tài sản có khác” và các chỉ tiêu đã điều chỉnh ở khoản mục khác; điều chỉnh các khoản (lãi)/ lỗ do chênh lệch tỷ giá lũy kế không kết chuyển vào thu nhập/chi phí; điều chỉnh các khoản (lãi)/ lỗ do đánh giá lại tài sản.

 

Những thay đổi về công nợ hoạt động

 

 

 

 

14

Tăng/ (Giảm) các khoản nợ Chính phủ và NHNN

 

 

 

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu các khoản nợ Chính phủ và NHNN trên Báo cáo tình hình tài chính.

15

Tăng/ (Giảm) tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

 

 

 

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi, tiền vay các TCTD khác trên Báo cáo tình hình tài chính.

16

Tăng/ (Giảm) tiền gửi của khách hàng

 

 

 

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu tiền gửi của khách hàng trên Báo cáo tình hình tài chính.

17

Tăng/ (Giảm) vốn nhận ủy thác đầu tư

 

 

 

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu vốn ủy thác trên Báo cáo tình hình tài chính.

18

Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá

 

 

 

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của chỉ tiêu “Phát hành giấy tờ có giá” trên Báo cáo tình hình tài chính

19

Tăng/ (Giảm) nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản

 

 

 

Chênh lệch số dư kỳ này và số dư kỳ trước các TK dự phòng trừ (-) chỉ tiêu 03- Mục I (các khoản dự phòng phản ánh bên nợ phải trả và VCSH)

20

Tăng/(Giảm) khác về công nợ hoạt động

 

 

 

Chênh lệch giữa số kỳ này và số kỳ trước của các tài sản nợ khác và các chỉ tiêu đã điều chỉnh ở khoản mục khác

I

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

 

 

 

Σ(CT01-CT20)

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

 

 

 

 

1

Mua sắm TSCĐ (*)

 

 

 

Số tiền đã chi ra mua sắm TSCĐ theo nguyên giá trong kỳ báo cáo tăng.

2

Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ

 

 

 

Số tiền thu được từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ.

3

Tiền chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (*)

 

 

 

Số tiền chi ra từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (bao gồm cả chi phí bù đắp cho giá trị còn lại).

4

Tiền chi đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*)

 

 

 

Số tiền chi ra trong kỳ để đầu tư vào các Đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác).

5

Tiền thu đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác)

 

 

 

Số tiền thu hồi về trong kỳ từ đầu tư vào các Đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác).

6

Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư, góp vốn dài hạn

 

 

 

Số tiền thực thu phản ánh tiền cổ tức nhận được, lợi nhuận được chia do đầu tư, góp vốn dài hạn.

II

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

 

 

 

Σ(CT01- CT06)

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

 

 

 

 

1

Tăng vốn

 

 

 

Vốn tăng bằng tiền

2

(Giảm) vốn

 

 

 

Vốn giảm bằng tiền

3

Tăng quỹ thuộc VCSH

 

 

 

Tăng quỹ bằng tiền

4

(Giảm) quỹ thuộc VCSH

 

 

 

Chi từ các quỹ thuộc VCSH

III

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

 

 

 

Σ(CT01-CT04)

IV

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

 

 

 

(I+II+III) và bằng số chênh lệch giữa (VII-VI-V)

V

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ

 

 

 

Chỉ tiêu “tiền và tương đương tiền cuối kỳ” của báo báo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước.

VI

Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá

 

 

 

 

VII

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ

 

 

 

Số kỳ này của các chỉ tiêu “tiền mặt tại quỹ”; “tiền gửi tại NHNN”; tiền gửi tại các TCTD khác không kỳ hạn và đáo hạn không quá 3 tháng kể từ ngày gửi

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

Ghi chú:

- Cột 6 là cột hướng dẫn cách lấy số liệu chung nhất và không đưa nội dung cột này khi lập và trình bày báo cáo LCTT.

- Chỉ tiêu (*)/() trên báo cáo LCTT là các chỉ tiêu được ghi bằng số âm dưới hình thức ghi trong ngoặc đơn.

 

Mẫu số: B04/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH

Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng...năm...
(hoặc Quý ...năm....)

I. Đặc điểm hoạt động của đơn vị

1. Quyết định thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị;

2. Hình thức sở hữu vốn;

3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

5. Trụ sở chính………… ; Số chi nhánh: ……………..

6. Tổng số cán bộ, công nhân viên:....

II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày ..../…/….. kết thúc vào ngày ……/..../....)

2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

III. Chế độ kế toán áp dụng

1. Chế độ kế toán áp dụng;

2. Hình thức kế toán áp dụng;

IV. Chính sách kế toán áp dụng

1. Chuyển đổi tiền tệ

2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập - chi phí

3. Kế toán đối với cho vay khách hàng:

- Nguyên tắc ghi nhận khoản vay;

- Cơ sở trích lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

4. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

4.1. Kế toán TSCĐ vô hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ vô hình

4.2. Kế toán TSCĐ hữu hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình

5. Vốn chủ sở hữu

- Vốn điều lệ

- Trích lập và sử dụng các Quỹ từ chênh lệch (Thu - Chi)

6. Các hoạt động ủy thác chịu rủi ro tín dụng:

7. Các điều chỉnh số liệu kì kế toán trước

VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động (ĐVT: triệu đồng VN)

1. Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ

 

 

Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ

 

 

Chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

2. Tiền gửi tại NHNN Việt Nam

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi thanh toán tại NHNN

 

 

- Bằng VNĐ

 

 

- Bằng ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

3. Tiền gửi tại các TCTD khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi tại các TCTD khác

 

 

* Theo kì hạn

 

 

- TG không kỳ hạn

 

 

- TG có kỳ hạn

 

 

- TG chuyên dùng

 

 

* Theo phạm vi

 

 

- TG tại các TCTD trong nước bằng VND

 

 

- TG tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 

 

- TG tại các TCTD nước ngoài bằng VND

 

 

- TG tại các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

* Dự phòng rủi ro (***)

 

 

Cộng

 

 

4. Cho vay khách hàng

4.1. Phân tích chất lượng nợ cho vay:

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tổng dư nợ

 

 

- Nợ quá hạn

 

 

- Nợ chờ xử lý

 

 

- Nợ cho vay được khoanh

 

 

+ Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ

 

 

+ Tỷ lệ nợ khoanh trên tổng dư nợ

 

 

4.2. Cơ cấu tín dụng khách hàng:

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Cho vay tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu

 

 

Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước

 

 

Cho vay từ nguồn vốn ủy thác đầu tư

 

 

Cho vay khác

 

 

Trả thay khách hàng

 

 

Cộng

 

 

4.3. Cơ cấu theo loại cho vay

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:

 

- Cho vay ngắn hạn HTXK

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay lại vốn ODA

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay theo thỏa thuận

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn huy động khác

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn ủy thác khác

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Trả thay bảo lãnh

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Nợ chờ xử lý

 

 

- Tổng dư nợ cho vay trong nước

 

 

- Tổng dư nợ quá hạn cho vay trong nước

 

 

 

*** Cấp HT SĐT, cấp phát đối với các tổ chức, cá nhân trong nước

- Cấp hỗ trợ sau đầu tư

 

 

Trong đó: + bằng NSTW

 

 

                + bằng NSĐP

 

 

- Cấp phát vốn ủy thác

 

 

Trong đó: + tạm ứng

 

 

+ cấp phát khối lượng hoàn thành

 

 

- Cấp phát khác (Thủy điện Sơn La)

 

 

Trong đó: + tạm ứng

 

 

              + cấp phát khối lượng hoàn thành

 

 

 

 

 

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài:

- Cho vay ngắn hạn

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay trung hạn

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay dài hạn

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay khác

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

4.4. Lãi cho vay và phí chưa thu được

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:

 

- Cho vay ngắn hạn HTXK

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay lại vốn ODA

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Cho vay theo thỏa thuận

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn huy động khác

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn ủy thác khác

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Trả thay bảo lãnh

 

 

+ Lãi chưa thu được

 

 

5. Góp vốn, đầu tư dài hạn

 

Đầu kỳ

Tăng từ đầu năm đến hết kì báo cáo

Giảm từ đầu năm đến hết kì báo cáo

Cuối kỳ

Đầu tư vào công ty con

 

 

 

 

Góp vốn liên doanh

 

 

 

 

Đầu tư vào công ty liên kết

 

 

 

 

Đầu tư dài hạn khác

 

 

 

 

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)

 

 

 

 

Cộng

 

 

 

 

6. Tài sản cố định hữu hình

Khoản mục

Nhà cửa, vật kiến trúc

Máy móc thiết bị

Phương tiện vận tải, truyền dẫn

Thiết bị dụng cụ quản lý

TSCĐ khác

Tổng cộng

Nguyên giá TSCĐ hữu hình

 

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Mua trong kỳ

- Đầu tư XDCB hoàn thành

- Tăng khác

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Thanh lý, nhượng bán

- Giảm khác

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

Giá trị hao mòn lũy kế

 

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Khấu hao trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Thanh lý, nhượng bán

- Giảm khác

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

Giá trị còn lại của TSCĐ HH

- Tại ngày đầu kỳ

- Tại ngày cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

7. Tài sản cố định thuê tài chính

Khoản mục

Nhà cửa, vật kiến trúc

Máy móc thiết bị

Phương tiện vận tải, truyền dẫn

Thiết bị dụng cụ quản lý

TSCĐ khác

Tổng cộng

Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính

 

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Thuê tài chính trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Mua lại TSCĐ thuê tài chính

 

 

 

 

 

 

- Trả lại TSCĐ thuê tài chính

- Giảm khác

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

Giá trị hao mòn lũy kế

 

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Khấu hao trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Mua lại TSCĐ thuê tài chính

- Trả lại TSCĐ thuê tài chính

- Giảm khác

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

Giá trị còn lại của TSCĐ thuê tài chính

- Tại ngày đầu kỳ

- Tại ngày cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

8. Tài sản cố định vô hình

Khoản mục

Quyền sử dụng đất có thời hạn

Bản quyền, bằng sáng chế

Phần mềm máy vi tính

TSCĐ vô hình khác

Tổng cộng

Nguyên giá TSCĐ vô hình

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

- Mua trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

- Thanh lý, nhượng bán

- Giảm khác

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

Giá trị hao mòn lũy kế

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

- Khấu hao trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

- Thanh lý, nhượng bán

- Giảm khác

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

Giá trị còn lại của TSCĐ VH

- Tại ngày đầu kỳ

- Tại ngày cuối kỳ

 

 

 

 

 

9. Tài sản Có khác

9.1. Chi phí XDCB dở dang, mua sắm TSCĐ chưa hoàn thành

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Mua sắm TSCĐ

 

 

Sửa chữa TSCĐ

 

 

Chi phí XDCB dở dang

 

 

Trong đó, những công trình lớn:

 

 

….

 

 

….

 

 

Cộng

 

 

9.2. Tài sản Có khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Chờ NSNN cấp bù CLLS, PQL TDĐT, TDXK, BL

 

 

Chờ NSNN cấp PQL khác

 

 

Tạm ứng nộp NSNN

 

 

Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ

 

 

Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên

 

 

Lãi, phí phải thu

 

 

Các khoản nợ phải thu khác

 

 

Vật liệu, công cụ dụng cụ

 

 

Chi phí trả trước

 

 

Tài sản Có khác

 

 

Dự phòng phải thu khó đòi

 

 

Cộng

 

 

10, Nợ Chính phủ và NHNN

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

10.1. Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước

 

 

Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng VNĐ

 

 

Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ

 

 

10.2. Vay NSNN

 

 

Vay NSNN bằng VND

 

 

Vay NSNN bằng ngoại tệ

 

 

10.3. Vay NHNN

 

 

Vay NHNN bằng VND

 

 

Vay NHNN bằng ngoại tệ

 

 

10.4. Giao dịch bán và mua lại trái phiếu Chính phủ với Kho bạc Nhà nước

 

 

Cộng

 

 

11. Tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

11.1. Tiền gửi của TCTD khác

 

 

Tiền gửi của TCTD trong nước bằng VND

 

 

Tiền gửi của TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng VND

 

 

Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

11.2. Vay các TCTD khác

 

 

Vay TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 

 

Vay TCTD trong nước bằng VND

 

 

Vay TCTD nước ngoài bằng VND

 

 

Vay TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

12. Tiền gửi của khách hàng

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

* Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND

 

 

- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND

 

 

- Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi vốn chuyên dùng

 

 

Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VND

 

 

Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi ký quỹ

 

 

Các khoản bảo đảm thanh toán khác

 

 

Cộng

 

 

13. Vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Vốn nhận của Chính phủ

 

 

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước

 

 

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài

 

 

Cộng

 

 

14. Phát hành giấy tờ có giá

 

Kỳ phiếu

Tín phiếu

Trái phiếu

Giấy tờ có giá khác

Cuối kỳ

 

 

 

 

- Mệnh giá

 

 

 

 

- Chiết khấu

 

 

 

7

- Phụ trội

 

 

 

 

Đầu kỳ

 

 

 

 

- Mệnh giá

 

 

 

 

- Chiết khấu

 

 

 

 

- Phụ trội

 

 

 

 

15. Các khoản nợ phải trả khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Phải trả cán bộ, CNV của NHPT

 

 

Các khoản phải nộp Nhà nước

 

 

Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu

 

 

Các khoản lãi và phí vốn nhận ủy thác cho vay

 

 

Các khoản phải trả người bán

 

 

Các khoản phải trả, phải nộp khác

 

 

Cộng

 

 

16. Dự phòng rủi ro cho vay

 

Năm nay

Năm trước

- Số dư đầu kỳ

 

 

- Tăng từ đầu kỳ đến hết kỳ báo cáo

 

 

+ Dự phòng trích lập

 

 

+ Tăng khác

 

 

- Giảm từ đầu kỳ đến cuối kỳ báo cáo

 

 

+ Sử dụng để XLRR

 

 

+ Khác

 

 

- Số dư cuối kỳ

 

 

17. Tình hình thay đổi một số chỉ tiêu VCSH của NHPT

 

Vốn điều lệ

Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ

Vốn khác

Quỹ đầu tư phát triển

Quỹ Dự trữ bổ sung vốn điều lệ

Quỹ dự phòng tài chính

Quỹ khác thuộc vốn CSH

KQHĐ chưa phân phối

Tổng cộng

A

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

- Tăng vốn trong kỳ

- Kết quả hoạt động tăng trong kỳ

- Trích bổ sung các quỹ trong kỳ

- Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

- Sử dụng trong kỳ

- Các khoản khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

18. Kết quả hoạt động chưa phân phối (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

Chỉ tiêu

Năm nay

Năm trước

Tổng thu nhập

 

 

Tổng chi phí

 

 

Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay

 

 

19. Tình hình thu nhập của cán bộ viên chức (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

Chỉ tiêu

Năm nay

Năm trước

I. Tổng số cán bộ, viên chức

 

 

II. Thu nhập của cán bộ

 

 

1. Tổng quỹ lương (triệu VNĐ)

 

 

2. Tiền lương bình quân (triệu VNĐ/người/tháng)

 

 

20. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu phí quản lý (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

20.1. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính cấp bù CLLS năm nay và năm trước.

20.2. Thu phí quản lý: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính phí quản lý năm nay và năm trước.

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

2. Báo cáo tài chính giữa niên độ

Mẫu số: B01a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)

Quý…. năm …..

Tại ngày ....tháng …..năm …..

 ĐVT: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Số cuối quý

Số đầu năm

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

A

Tài sản

 

 

 

 

I

Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ

100

1

 

 

 

…(^^^)

 

 

 

 

 

TỔNG TÀI SẢN CÓ

 

 

 

 

B

NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU

 

 

 

 

I

Các khoản nợ Chính phủ và NHNN

510

10

 

 

 

…(^^^)

 

 

 

 

VII

Vốn chủ sở hữu

700

17

 

 

 

…(^^^)

 

 

 

 

6

Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ này (*)

760

18

Chênh lệch TK loại 7 trừ (-) TK loại 8 (Nếu chênh lệch âm thì ghi bằng số âm)

 

 

….(^^^)

 

 

 

 

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

Ghi chú:

+ (^^^) nội dung và mã số này trên báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ tương tự như các chỉ tiêu của Báo cáo tình hình tài chính năm - mẫu số B01/NHPT.

+ Các chỉ tiêu ngoại bảng trên báo cáo tài chính giữa niên độ dạng đầy đủ tương tự như các chỉ tiêu ngoại bảng của Báo cáo tình hình tài chính năm - mẫu số B01/NHPT.

+ Mẫu này sử dụng cho báo cáo quý.

+ Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

 

Mẫu số: B01b/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)

Quý… năm …..
Tại ngày ....tháng…. năm …..

 ĐVT: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Số cuối quý

Số đầu năm

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

A

Tài sản

 

 

 

 

I

Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ

100

 

 

 

II

Tiền gửi tại NHNN

110

 

 

 

III

Tiền gửi tại các TCTD khác

120

 

 

 

IV

Cho vay khách hàng

200

 

 

 

V

Góp vốn, đầu tư dài hạn

220

 

 

 

VI

Tài sản cố định

230

 

 

 

VII

Tài sản Có khác

250

 

 

 

 

Tổng cộng tài sản Có

300

 

 

 

B

Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu

 

 

 

 

I

Các khoản nợ Chính phủ và NHNN

510

 

 

 

II

Tiền gửi, tiền vay các TCTD khác

520

 

 

 

III

Tiền gửi của khách hàng

530

 

 

 

IV

Vốn nhận ủy thác đầu tư

540

 

 

 

V

Phát hành giấy tờ có giá

560

 

 

 

VI

Các tài sản Nợ khác

600

 

 

 

VII

Vốn chủ sở hữu

700

 

 

 

 

Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu

800

 

 

 

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

Mẫu số: B02a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)
Quý... năm...

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Quý...

Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý này

Năm nay

Năm trước

Năm nay

Năm trước

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

 

..(*)

 

 

 

 

 

 

I

Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự

 

 

 

 

 

 

 

…(*)

 

 

 

 

 

 

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

Ghi chú: (*) Nội dung các chỉ tiêu và mã số trên báo cáo này tương tự như các chỉ tiêu của Báo cáo kết quả hoạt động năm - Mẫu số B02/NHPT.

 

Mẫu số: B02b/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)
Quý... năm...

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Quý...

Lũy kế từ đầu năm đến cuối quý này

Năm nay

Năm trước

Năm nay

Năm trước

(1)

(2)

(3)

(4)

(5)

(6)

(7)

(8)

I

Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự

 

 

 

 

 

 

II

Chênh lệch thu - chi từ hoạt động dịch vụ

 

 

 

 

 

 

III

Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối

 

 

 

 

 

 

IV

Chênh lệch thu chi từ hoạt động khác

 

 

 

 

 

 

V

Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần

 

 

 

 

 

 

VI

Chi phí hoạt động

 

 

 

 

 

 

VII

Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

 

 

 

 

 

 

VIII

Chênh lệch thu chi

 

 

 

 

 

 

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

Mẫu số: B03a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng đầy đủ)
(Theo phương pháp gián tiếp)

Quý…… năm……. (*)

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Thuyết minh

Lũy kế từ đầu kỳ đến cuối kỳ này

Năm nay

Năm trước

1

2

3

4

5

Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

 

…………………………..(^^^)

 

 

 

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

Ghi chú:

- (^^^) nội dung các chỉ tiêu và mã số này trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ dạng đầy đủ tương tự như các chỉ tiêu trên Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm - mẫu số B03/NHPT.

- (*): Mẫu này sử dụng cho báo cáo quý.

- Chỉ tiêu nào không phát sinh thì không phải trình bày trên báo cáo.

 

Mẫu số: B03b/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ GIỮA NIÊN ĐỘ
(Dạng tóm lược)
(Theo phương pháp gián tiếp)

Quý…. năm …….(*)

Đơn vị tính: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Thuyết minh

Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này

Năm nay

Năm trước

1

2

3

4

5

I

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

II

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

 

 

 

III

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

 

 

 

IV

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

 

 

 

V

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ

 

 

 

VI

Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá

 

 

 

VII

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ

 

 

 

Ghi chú:

- (*): Mẫu này sử dụng cho báo cáo quý.

 


NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)


KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

……., ngày…. tháng…. năm…..
TỔNG GIÁM ĐỐC
 (Ký, họ tên, đóng dấu)

 

Mẫu số: B04a/NHPT

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỌN LỌC

Quý ...năm....

I. Đặc điểm hoạt động của đơn vị

1. Quyết định thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị;

2. Hình thức sở hữu vốn;

3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

5. Trụ sở chính………… ; Số chi nhánh:…………. ;

II. Niên độ kế toán áp dụng

1. Niên độ kế toán

2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

III. Chế độ kế toán áp dụng

1. Chế độ kế toán áp dụng;

2. Hình thức kế toán áp dụng;

IV. Chính sách kế toán áp dụng

1. Chuyển đổi tiền tệ

2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập - chi phí

3. Kế toán đối với cho vay khách hàng:

- Nguyên tắc ghi nhận khoản vay;

- Cơ sở trích lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

4. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

4.1. Kế toán TSCĐ vô hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ vô hình

4.2. Kế toán TSCĐ hữu hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ hữu hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình

5. Vốn chủ sở hữu

- Vốn điều lệ

- Trích lập và sử dụng các Quỹ từ chênh lệch (Thu - Chi)

6. Các hoạt động ủy thác chịu rủi ro tín dụng:

7. Các điều chỉnh số liệu kì kế toán trước

V. Thông tin bổ sung cho các tài khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động (ĐVT: triệu đồng VN)

1. Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ

 

 

Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ

 

 

Chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

2. Tiền gửi tại NHNN Việt Nam

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi thanh toán tại NHNN

 

 

- Bằng VNĐ

 

 

- Bằng ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

3. Tiền gửi tại các TCTD khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi tại các TCTD khác

 

 

* Theo kì hạn

 

 

- TG không kỳ hạn

 

 

- TG có kỳ hạn

 

 

- TG chuyên dùng

 

 

* Theo phạm vi

 

 

- TG tại các TCTD trong nước bằng VND

 

 

- TG tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 

 

- TG tại các TCTD nước ngoài bằng VNĐ

 

 

- TG tại các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

* Dự phòng rủi ro (***)

 

 

Cộng

 

 

4. Cho vay khách hàng

4.1. Phân tích chất lượng nợ cho vay:

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tổng dư nợ

 

 

- Nợ quá hạn

 

 

- Nợ chờ xử lý

 

 

- Nợ cho vay được khoanh

 

 

+ Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ

 

 

+ Tỷ lệ nợ khoanh trên tổng dư nợ

 

 

4.2. Cơ cấu tín dụng khách hàng:

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Cho vay tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu

 

 

Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước

 

 

Cho vay từ nguồn vốn ủy thác đầu tư

 

 

Cho vay khác

 

 

Trả thay khách hàng

 

 

Cộng

 

 

4.3. Cơ cấu theo loại cho vay

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:

 

- Cho vay ngắn hạn HTXK

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay lại vốn ODA

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay theo thỏa thuận

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn huy động khác

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn ủy thác khác

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Trả thay bảo lãnh

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Nợ chờ xử lý

 

 

- Tổng dư nợ cho vay trong nước

 

 

- Tổng dư nợ quá hạn cho vay trong nước

 

 

*** Cấp HT SĐT cấp phát đối với các tổ chức, cá nhân trong nước

- Cấp hỗ trợ sau đầu tư

 

 

Trong đó: + bằng NSTW

 

 

                + bằng NSĐP

 

 

- Cấp phát vốn ủy thác

 

 

Trong đó: + tạm ứng

 

 

              + cấp phát khối lượng hoàn thành

 

 

- Cấp phát khác (Thủy điện Sơn La)

 

 

Trong đó: + tạm ứng

 

 

                + cấp phát khối lượng hoàn thành

 

 

 

 

 

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài:

- Cho vay ngắn hạn

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay trung hạn

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay dài hạn

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay khác

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

5. Góp vốn, đầu tư dài hạn

 

Đầu kỳ

Tăng từ đầu năm đến hết kì báo cáo

Giảm từ đầu năm đến hết kì báo cáo

Cuối kỳ

Đầu tư vào công ty con

 

 

 

 

Góp vốn liên doanh

 

 

 

 

Đầu tư vào công ty liên kết

 

 

 

 

Đầu tư dài hạn khác

 

 

 

 

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)

 

 

 

 

Cộng

 

 

 

 

6. Tài sản Có khác

6.1. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang, mua sắm TSCĐ chưa hoàn thành

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Mua sắm TSCĐ

 

 

Chi phí XDCB dở dang

 

 

Sửa chữa TSCĐ

 

 

Cộng

 

 

6.2. Tài sản Có khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Chờ NSNN cấp bù CLLS, PQL TDĐT, TDXK, BL

 

 

Chờ NSNN cấp PQL khác

 

 

Tạm ứng nộp NSNN

 

 

Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ

 

 

Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên

 

 

Lãi, phí phải thu

 

 

Các khoản nợ phải thu khác

 

 

Vật liệu, công cụ dụng cụ

 

 

Chi phí trả trước

 

 

Tài sản Có khác

 

 

Dự phòng phải thu khó đòi

 

 

Cộng

 

 

7. Nợ Chính phủ và NHNN

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng VNĐ

 

 

Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ

 

 

Vay NSNN bằng VND

 

 

Vay NSNN bằng ngoại tệ

 

 

Vay NHNN bằng VND

 

 

Vay NHNN bằng ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

8. Tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi của các TCTD khác

 

 

Tiền gửi của TCTD trong nước bằng VND

 

 

Tiền gửi của TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng VND

 

 

Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

Vay các TCTD khác

 

 

Vay TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 

 

Vay TCTD trong nước bằng VND

 

 

Vay TCTD nước ngoài bằng VND

 

 

Vay TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

9. Tiền gửi của khách hàng

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

- Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND

 

 

- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND

 

 

- Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi vốn chuyên dùng

 

 

Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VND

 

 

Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi ký quỹ

 

 

Các khoản bảo đảm thanh toán khác

 

 

Cộng

 

 

10. Vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Vốn nhận của Chính phủ

 

 

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước

 

 

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài

 

 

Cộng

 

 

11. Phát hành giấy tờ có giá

 

Kỳ phiếu

Tín phiếu

Trái phiếu

Giấy tờ có giá khác

Cuối kỳ

 

 

 

 

- Mệnh giá

 

 

 

 

- Chiết khấu

 

 

 

 

- Phụ trội

 

 

 

 

Đầu năm

 

 

 

 

- Mệnh giá

 

 

 

 

- Chiết khấu

 

 

 

 

- Phụ trội

 

 

 

 

12. Các khoản nợ phải trả khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Phải trả cán bộ, CNV của NHPT

 

 

Các khoản phải nộp Nhà nước

 

 

Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu

 

 

Các khoản lãi và phí vốn nhận ủy thác cho vay

 

 

Các khoản phải trả người bán

 

 

Các khoản phải trả, phải nộp khác

 

 

Cộng

 

 

13. Dự phòng rủi ro

 

Năm nay

Năm trước

- Số dư đầu kỳ

 

 

- Tăng trong kỳ

 

 

+ Dự phòng trích trong kỳ

 

 

+ Tăng khác

 

 

- Giảm trong kỳ

 

 

+ Sử dụng để XLRR

 

 

+ Khác

 

 

- Số dư cuối kỳ

 

 

14. Tình hình thay đổi một số chỉ tiêu VCSH của NHPT

 

Vốn điều lệ

Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ

Vốn khác

Quỹ đầu tư phát triển

Quỹ DT bổ sung vốn điều lệ

Quỹ dự phòng tài chính

Quỹ khác thuộc vốn CSH

KQHĐ chưa phân phối

Tổng cộng

A

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

- Tăng vốn trong kỳ

- Kết quả hoạt động tăng trong kỳ

- Trích bổ sung các quỹ trong kỳ

- Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

- Sử dụng trong kỳ

- Các khoản khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

……, ngày …. tháng …. năm …..

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

 

B. HƯỚNG DẪN LẬP VÀ TRÌNH BÀY CÁC CHỈ TIÊU TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH

I. Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01/NHPT, B01a/NHPT, B01b/NHPT)

1. Bản chất và mục đích của Báo cáo

Báo cáo tình hình tài chính của NHPT là báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ giá trị tài sản hiện có và nguồn hình thành tài sản đó của NHPT tại một thời điểm nhất định, số liệu trên báo cáo tình hình tài chính cho biết toàn bộ giá trị tài sản hiện có của NHPT theo cơ cấu tài sản, cơ cấu nguồn vốn hình thành các tài sản đó. Qua đó có thể nhận xét, đánh giá khái quát tình hình tài chính của NHPT tại thời điểm báo cáo.

2. Kết cấu của Báo cáo

Báo cáo tình hình tài chính chia làm hai phần:

- Phần tài sản Có: Phản ánh toàn bộ giá trị tài sản hiện có của NHPT tại thời điểm báo cáo theo cơ cấu tài sản và hình thức tồn tại trong quá trình hoạt động của NHPT.

- Phần nợ phải trả và vốn chủ sở hữu: Phản ánh nguồn hình thành tài sản hiện có của NHPT tại thời điểm báo cáo.

3. Cơ sở số liệu để lập Báo cáo

- Căn cứ vào số liệu trên các sổ kế toán.

- Căn cứ vào Bảng cân đối tài khoản kế toán.

- Căn cứ vào Báo cáo tình hình tài chính (Bảng CĐKT) năm trước.

4. Nội dung và phương pháp tính, ghi các chỉ tiêu trong Báo cáo tình hình tài chính theo đúng mẫu đã quy định, cụ thể.

Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01/NHPT; B01a/NHPT) gồm có 7 cột:

- Cột 1: “STT” là số thứ tự các chỉ tiêu báo cáo.

- Cột 2: “Chỉ tiêu” bao gồm các chỉ tiêu báo cáo.

- Cột 3: “Mã số” mã số của các chỉ tiêu tương ứng.

- Cột 4: “Thuyết minh” ghi số hiệu các chỉ tiêu trong bản thuyết minh báo cáo tái chính.

- Cột 5 - “Năm nay: cách lấy số liệu cột này theo hướng dẫn tại cột “Hướng dẫn cách lấy số liệu từ bảng CĐTK”.

- Cột 6: “Năm trước” căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 “Năm nay” của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01b/NHPT) là dạng tóm lược của Báo cáo tình hình tài chính (Mẫu số B01a/NHPT).

II. Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo kết quả hoạt động (Mẫu số B02/NHPT, B02a/NHPT, B02b/NHPT)

1. Báo cáo kết quả hoạt động là báo cáo tài chính phản ánh tổng quát tình hình và kết quả hoạt động trong một kỳ kế toán của NHPT.

2. Cơ sở số liệu để lập báo cáo:

- Căn cứ Báo cáo kết quả hoạt động của kỳ trước.

- Căn cứ vào số dư Có cuối kỳ báo cáo trên sổ kế toán của các tài khoản thuộc loại 7 "Thu nhập" và số dư Nợ cuối kỳ báo cáo trên sổ kế toán của các tài khoản thuộc loại 8 "Chi phí".

3. Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu trong báo cáo kết quả hoạt động theo đúng mẫu đã quy định, cụ thể.

a) Đối với báo cáo kết quả hoạt động năm (Mẫu số B02/NHPT) gồm có 7 cột:

- Cột 1: Số thứ tự

- Cột 2: “Chỉ tiêu” bao gồm các chỉ tiêu báo cáo

- Cột 3: “Mã số” mã số của các chỉ tiêu tương ứng

- Cột 4: “Thuyết minh” ghi số hiệu các chỉ tiêu trong bản thuyết minh báo cáo tài chính.

- Cột 5: “Năm nay” được lập căn cứ vào tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo năm theo từng chỉ tiêu phù hợp đã được hướng dẫn tại cột “Hướng dẫn cách lấy số liệu từ BCĐTTC”.

- Cột 6: “Năm trước” của báo cáo kỳ này năm nay được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 “Năm nay” theo từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

b) Đối với báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (Mẫu số B02a/NHPT) gồm có 8 cột:

- Cột 1, 2, 3, 4 thực hiện như đối với báo cáo kết quả hoạt động năm.

- Cột 5: “Quý này/Năm nay” được lập căn cứ vào tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo quý theo từng chỉ tiêu phù hợp đã được hướng dẫn tại cột “Hướng dẫn cách lấy số liệu từ BCĐTK”.

- Cột 6: “Quý này/Năm trước” của báo cáo quý này được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 “Quý này/Năm nay” của báo cáo quý này năm trước theo từng chỉ tiêu phù hợp.

- Cột 7: “Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm nay” của báo cáo quý này được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 5 “Quý này” của báo cáo kỳ này cộng với số liệu cột 7 “Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm nay” của báo cáo này kỳ trước. Kết quả ghi ở cột 7 của báo cáo này theo từng chỉ tiêu phù hợp. Riêng đối với số liệu Quý I số liệu ghi ở cột 7 bằng số liệu ghi ở cột 5.

- Cột 8: “Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm trước” của báo cáo kỳ này được lập căn cứ vào số liệu ghi ở cột 7 “Lũy kế từ đầu năm đến cuối kỳ này/Năm nay” của báo cáo kỳ này năm trước. Khi lập lần đầu báo cáo này, số liệu trên báo cáo năm trước không có thì để trống cột số liệu này.

Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (Mẫu số B02b/NHPT) là dạng tóm lược của Báo cáo kết quả hoạt động giữa niên độ (Mẫu số B02a/NHPT).

III. Hướng dẫn lập và trình bày Báo cáo lưu chuyển tiền tệ (theo phương pháp gián tiếp) (Mẫu số B03/NHPT; B03a/NHPT; B03b/NHPT)

1. Mục đích của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ là báo cáo tài chính tổng hợp phản ánh các luồng tiền lưu chuyển trong kỳ theo các hoạt động: hoạt động nghiệp vụ, hoạt động đầu tư và hoạt động tài chính của NHPT

Dựa vào báo cáo lưu chuyển tiền tệ, người sử dụng có thể đánh giá được khả năng tạo ra tiền, sự biến động tải sản thuần, khả năng thanh toán và dự đoán được luồng tiền trong kỳ tiếp theo của NHPT.

2. Cơ sở số liệu để lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ NHPT được lập theo phương pháp gián tiếp căn cứ vào:

- Bảng cân đối tài khoản;

- Báo cáo kết quả hoạt động;

- Báo cáo tình hình tài chính;

- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ kỳ trước;

- Sổ kế toán.

3. Nội dung và phương pháp lập Báo cáo lưu chuyển tiền tệ

3.1. Đối với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm (Mẫu số B03/NHPT)

- Cột 1: "Số thứ tự" bao gồm số thứ tự các chỉ tiêu báo cáo.

- Cột 2: "Chỉ tiêu" bao gồm các chỉ tiêu báo cáo.

- Cột 3: " Thuyết minh" bao gồm mã số các chỉ tiêu tương ứng.

- Cột 4: "Năm nay" được lập căn cứ vào tổng số phát sinh trong kỳ báo cáo năm theo từng chỉ tiêu phù hợp.

- Cột 5: "Năm trước" căn cứ vào số liệu ghi ở cột số 4 "Năm nay" của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

3.2. Đối với Báo cáo lưu chuyển tiền tệ quý (Mẫu số B03a/NHPT)

- Cột 1, 2, 3 thực hiện như đối với báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm.

- Cột 4: "Lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ này/Năm nay" được lập căn cứ vào tổng số phát sinh lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ báo cáo theo từng chỉ tiêu phù hợp.

- Cột 5: "Lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ này/Năm trước" căn cứ vào số liệu ghi ở cột số 4 "Lũy kế từ đầu năm đến hết kỳ này/Năm nay" của từng chỉ tiêu tương ứng của báo cáo này năm trước.

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (Mẫu số B03b/NHPT) là dạng tóm lược của Báo cáo lưu chuyển tiền tệ giữa niên độ (Mẫu số B03a/NHPT).

IV. Hướng dẫn lập và trình bày thuyết minh báo cáo tài chính (Mẫu số B04/NHPT; B04a/NHPT)

1. Thuyết minh báo cáo tài chính là một bộ phận hợp thành của báo cáo tài chính, dùng để mô tả mang tính tường thuật hoặc phân tích chi tiết các thông tin số liệu đã được trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động cũng như các thông tin cần thiết khác.

2. Thuyết minh báo cáo tài chính của đơn vị phải trình bày những nội dung sau:

- Các thông tin về cơ sở lập và trình bày báo cáo tài chính và các chính sách kế toán cụ thể được chọn áp dụng đối với các giao dịch và sự kiện quan trọng;

- Cung cấp thông tin bổ sung chưa được trình bày trong các báo cáo tài chính khác, nhưng lại cần thiết cho việc trình bày trung thực và hợp lý tình hình tài chính của đơn vị.

3. Cơ sở lập bản thuyết minh báo cáo tài chính:

- Căn cứ vào Báo cáo tình hình tài chính, Báo cáo kết quả hoạt động, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ năm báo cáo;

- Căn cứ vào sổ kế toán;

- Căn cứ vào bản thuyết minh báo cáo tài chính năm trước;

- Căn cứ vào tình hình thực tế của đơn vị và các tài liệu có liên quan khác.

4. Nội dung và phương pháp lập các chỉ tiêu:

I. Đặc điểm hoạt động:

1. Quyết định thành lập, thời hạn có giá trị;

2. Hình thức sở hữu vốn

3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

5. Trụ sở chính …………..; Số chi nhánh: …………..;

6. Tổng số cán bộ, công nhân viên:

II. Niên độ kế toán áp dụng

1. Niên độ kế toán (bắt đầu từ ngày 01/01/... kết thúc vào ngày 31/12/...)

2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đồng Việt Nam

III. Chế độ kế toán áp dụng

1. Chế độ kế toán áp dụng:

2. Hình thức kế toán áp dụng:

IV. Chính sách kế toán áp dụng

V. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và Báo cáo kết quả hoạt động.

Phương pháp lập các chỉ tiêu theo đúng mẫu đã quy định.

 

PHỤ LỤC III

BIỂU MẪU BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
(Ban hành kèm theo Thông tư số 14/2023/TT-BTC ngày 07 tháng 03 năm 2023 của Bộ trưởng Bộ Tài chính)

Mẫu số: B01/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày .... tháng …. năm ….

 ĐVT: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

(1)

(2)

 

(3)

(4)

(5)

A

Tài sản

 

 

 

 

I

Tiền mặt và chứng từ có giá trị ngoại tệ

100

1

 

 

II

Tiền gửi tại NHNN

110

2

 

 

III

Tiền gửi tại các TCTD khác

120

3

 

 

1

Tiền gửi tại các TCTD khác

121

 

 

 

2

Dự phòng rủi ro (***)

122

 

 

 

IV

Chứng khoán kinh doanh

125

4

 

 

1

Chứng khoán kinh doanh

126

 

 

 

2

Dự phòng rủi ro (***)

127

 

 

V

Cho vay khách hàng

200

5

 

 

VI

Chứng khoán đầu tư

215

6

 

 

1

Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán

216

 

 

 

2

Chứng khoán đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

217

 

 

 

3

Dự phòng rủi ro (***)

218

 

 

 

VII

Góp vốn, đầu tư dài hạn

220

7

 

 

1

Đầu tư vào công ty con

221

 

 

 

2

Góp vốn liên doanh

222

 

 

 

3

Đầu tư vào công ty liên kết

223

 

 

 

4

Đầu tư dài hạn khác

224

 

 

 

5

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)

225

 

 

 

VIII

Tài sản cố định

230

 

 

 

1

Tài sản cố định hữu hình

231

8

 

 

a

Nguyên giá TSCĐ hữu hình

232

 

 

 

b

Hao mòn TSCĐ hữu hình (***)

233

 

 

 

2

Tài sản cố định thuê tài chính

234

9

 

 

a

Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính

235

 

 

 

b

Hao mòn TSCĐ thuê tài chính (***)

236

 

 

 

3

Tài sản cố định vô hình

237

10

 

 

a

Nguyên giá TSCĐ vô hình

238

 

 

 

b

Hao mòn TSCĐ vô hình (***)

239

 

 

 

IX

Bất động sản đầu tư

240

11

 

 

1

Nguyên giá BĐS đầu tư

241

 

 

 

2

Hao mòn BĐS đầu tư (***)

242

 

 

 

X

Tài sản Có khác

250

12

 

 

1

Các khoản phải thu

251

 

 

 

1.1

Các khoản nợ phải thu

252

 

 

 

a

Chờ NSNN thanh toán

253

 

 

 

b

Tạm ứng

254

 

 

 

c

Lãi, phí phải thu

255

 

 

 

d

Các khoản phải thu khác

256

 

 

 

e

Dự phòng phải thu khó đòi (***)

257

 

 

 

1.2

Phải thu trong hoạt động thanh toán

260

 

 

 

a

Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại

261

 

 

 

b

Thanh toán khác

262

 

 

 

2

Vật liệu, công cụ dụng cụ

265

 

 

 

3

Xây dựng cơ bản, mua sắm TSCĐ

266

 

 

 

4

Tài sản Có khác

267

 

 

 

 

Trong đó: Lợi thế thương mại

 

 

 

 

 

TỔNG TÀI SẢN CÓ

300

 

 

 

B

NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU

 

 

 

 

I

Các khoản nợ Chính phủ và NHNN

510

13

 

 

1

Tiền gửi của KBNN

511

 

 

 

2

Vay NHNN

512

 

 

 

3

Vay NSNN

513

 

 

 

4

Giao dịch bán và mua lại TPCP với KBNN

514

 

 

 

II

Tiền gửi, tiền vay các TCTD khác

520

14

 

 

1

Tiền gửi của các TCTD khác

521

 

 

 

2

Vay các TCTD khác

522

 

 

 

III

Tiền gửi của khách hàng

530

15

 

 

1

Tiền gửi của khách hàng trong nước

531

 

 

 

2

Tiền gửi của khách hàng nước ngoài

532

 

 

 

3

Ký quỹ, tiền gửi bảo đảm thanh toán

533

 

 

 

IV

Vốn nhận ủy thác đầu tư

540

16

 

 

1

Nhận vốn ODA cho vay lại

541

 

 

 

2

Vốn ủy thác hỗ trợ sau đầu tư

542

 

 

 

a

Vốn nhận ủy thác hỗ trợ sau đầu tư

543

 

 

 

b

Cấp hỗ trợ sau đầu tư (***)

544

 

 

 

3

Vốn ủy thác cấp phát

545

 

 

 

a

Vốn nhận ủy thác cấp phát

546

 

 

 

b

Cấp phát ủy thác (***)

547

 

 

 

4

Vốn ủy thác cho vay

548

 

 

 

a

Vốn nhận ủy thác cho vay

549

 

 

 

b

Cho vay ủy thác (***)

550

 

 

 

V

Phát hành giấy tờ có giá

560

17

 

 

VI

Các tài sản Nợ khác

600

 

 

 

1

Các khoản phải trả

610

 

 

 

1.1

Các khoản nợ phải trả

611

18

 

 

a

Lãi, phí phải trả

612

 

 

 

b

Phải trả CBVC

613

 

 

 

c

Các khoản phải nộp Nhà nước

614

 

 

 

d

Các khoản phải trả phải nộp khác

615

 

 

 

1.2

Phải trả trong hoạt động thanh toán

620

 

 

 

a

Chờ thanh toán ghi thu-ghi chi vốn ODA cho vay lại

621

 

 

 

b

Phải trả khác trong hoạt động thanh toán

622

 

 

 

2

Quỹ dự phòng rủi ro

630

 

 

 

a

Quỹ dự phòng rủi ro cho vay

631

19

 

 

b

Dự phòng rủi ro khác

632

 

 

 

3

Quỹ khen thưởng, phúc lợi

640

 

 

 

4

Tài sản Nợ khác

645

 

 

 

VII

Vốn chủ sở hữu

700

20

 

 

1

Vốn của NHPT

710

 

 

 

a

Vốn điều lệ

711

 

 

 

b

Vốn đầu tư XDCB

712

 

 

 

c

Thặng dư vốn cổ phần

713

 

 

 

d

Cổ phiếu quỹ

714

 

 

 

e

Cổ phiếu ưu đãi

715

 

 

 

g

Vốn khác

719

 

 

 

2

Quỹ của NHPT

720

 

 

 

a

Quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ

721

 

 

 

b

Quỹ đầu tư phát triển

722

 

 

 

c

Quỹ dự phòng tài chính

723

 

 

 

d

Quỹ khác thuộc VCSH

724

 

 

 

3

Chênh lệch tỷ giá hối đoái (*)

730

 

 

 

4

Chênh lệch đánh giá lại tài sản (*)

740

 

 

 

5

Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ trước (*)

750

 

 

 

6

Kết quả hoạt động chưa phân phối kỳ này (*)

760

21

 

 

7

Lợi ích của cổ đông thiểu số

770

 

 

 

 

TỔNG NỢ PHẢI TRẢ VÀ VỐN CHỦ SỞ HỮU

800

 

 

 

 

CÁC CHỈ TIÊU NGOẠI BẢNG

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

1

2

3

4

5

6

1

Bảo lãnh vay vốn

901

 

 

 

2

Cam kết cho vay không hủy ngang

905

 

 

 

3

Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng (L/C)

910

 

 

 

4

Bảo lãnh khác

915

 

 

 

5

Cam kết khác

920

 

 

 

6

Lãi cho vay và phí chưa thu được

930

5.4

 

 

7

Nợ khó đòi đã xử lý

950

 

 

 

8

Tài sản và chứng từ khác

970

 

 

 

 

……, ngày …. tháng …. năm …..

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

 

Mẫu số: B02/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng ... năm ...

ĐVT: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Mã số

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

1

2

3

4

5

6

1

Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự

10

 

 

 

1.1

Thu lãi tiền gửi

11

 

 

 

1.2

Thu lãi cho vay

12

 

 

 

1.3

Thu từ hoạt động nghiệp vụ khác

13

20

 

 

2

Chi phí lãi và các chi phí tương tự

20

 

 

 

2.1

Chi trả lãi tiền gửi

21

 

 

 

2.2

Chi trả lãi tiền vay

22

 

 

 

2.3

Chi trả lãi phát hành giấy tờ có giá

23

 

 

 

2.4

Chi khác cho hoạt động nghiệp vụ

24

 

 

 

I

Chênh lệch thu chi từ lãi và các khoản tương tự

30

 

 

 

1

Thu nhập phí từ hoạt động dịch vụ

31

 

 

 

2

Chi phí từ hoạt động dịch vụ

32

 

 

 

II

Chênh lệch thu - chi từ hoạt động dịch vụ

40

 

 

 

III

Chênh lệch thu chi từ hoạt động kinh doanh ngoại hối

50

 

 

 

IV

Chênh lệch thu chi từ mua bán chứng khoán kinh doanh

55

 

 

 

V

Chênh lệch thu chi từ mua bán chứng khoán đầu tư

60

 

 

 

1

Thu nhập từ hoạt động khác

71

 

 

 

2

Chi phí hoạt động khác

72

 

 

 

VI

Chênh lệch thu chi từ hoạt động khác

80

 

 

 

VII

Thu nhập từ góp vốn, mua cổ phần

90

 

 

 

VIII

Chi phí hoạt động

100

 

 

 

IX

Chênh lệch thu chi trước chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

110

 

 

 

X

Chi phí dự phòng rủi ro tín dụng

120

 

 

 

XI

Chênh lệch thu chi

130

 

 

 

XII

Chi phí thuế TNDN

140

 

 

 

XIII

Lợi nhuận sau thuế

150

 

 

 

XIV

Lợi ích của cổ đông thiểu số

160

 

 

 

XV

Lãi cơ bản trên cổ phiếu

170

 

 

 

 

……, ngày …. tháng …. năm …..

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

 

Mẫu số: B03/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

BÁO CÁO LƯU CHUYỂN TIỀN TỆ HỢP NHẤT
(Theo phương pháp gián tiếp)
Cho năm tài chính kết thúc ngày … tháng .... năm ....

ĐVT: triệu đồng VN

TT

Chỉ tiêu

Thuyết minh

Năm nay

Năm trước

A

B

C

1

2

Lưu chuyển tiền từ hoạt động nghiệp vụ

 

 

 

1

Chênh lệch thu chi trước thuế

 

 

 

Điều chỉnh cho các khoản:

 

 

 

2

Khấu hao TSCĐ, bất động sản đầu tư

 

 

 

3

Dự phòng rủi ro tín dụng, giảm giá, đầu tư tăng thêm/(hoàn nhập) trong năm

 

 

 

4

Cấp bù CLLS, PQL phải thu trong kỳ (thực tế chưa thu)

 

 

 

5

(Lãi)/ lỗ do thanh lý TSCĐ

 

 

 

6

(Lãi)/ lỗ do bán, thanh lý bất động sản đầu tư

 

 

 

7

(Lãi)/ lỗ do thanh lý những khoản đầu tư, góp vốn dài hạn vào đơn vị khác, lãi, cổ tức nhận được, lợi nhuận dược chia từ hoạt động đầu tư, góp vốn dài hạn

 

 

 

8

Chênh lệch tỷ giá hối đoái chưa thực hiện

 

 

 

9

Các điều chỉnh khác

 

 

 

Những thay đổi về tài sản và công nợ hoạt động

 

 

 

Những thay đổi về tài sản hoạt động

 

 

 

10

(Tăng)/ Giảm tiền gửi tại các TCTD khác

 

 

 

11

(Tăng)/ Giảm cho vay khách hàng

 

 

 

12

(Tăng)/ Giảm khoản chờ NSNN thanh toán về cấp bù CLLS, PQL

 

 

 

13

(Giảm)/Tăng nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản

 

 

 

14

(Tăng)/ Giảm khác về tài sản hoạt động

 

 

 

 

Những thay đổi về công nợ hoạt động

 

 

 

15

Tăng/ (Giảm) các khoản nợ Chính phủ và NHNN

 

 

 

16

Tăng/ (Giảm) tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

 

 

 

17

Tăng/ (Giảm) tiền gửi của khách hàng

 

 

 

18

Tăng/ (Giảm) vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

 

 

 

19

Tăng/ (Giảm) phát hành giấy tờ có giá

 

 

 

20

Tăng/ (Giảm) nguồn dự phòng để bù đắp tổn thất các khoản

 

 

 

21

Tăng/(Giảm) khác về công nợ hoạt động

 

 

 

 

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước thuế TNDN

 

 

 

22

Thuế TNDN đã nộp (*)

 

 

 

23

Chi từ các quỹ của NHPT (*)

 

 

 

I

Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh

 

 

 

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

 

 

 

1

Mua sắm TSCĐ (*)

 

 

 

2

Tiền thu từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ

 

 

 

3

Tiền chi từ thanh lý, nhượng bán TSCĐ (*)

 

 

 

4

Mua sắm bất động sản đầu tư (*)

 

 

 

5

Tiền thu từ bán, thanh lý BĐSĐT

 

 

 

6

Tiền chi do bán, thanh lý BĐSĐT (*)

 

 

 

7

Tiền chi đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Chi đầu tư mua công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, và các khoản đầu tư dài hạn khác) (*)

 

 

 

8

Tiền thu đầu tư, góp vốn vào các đơn vị khác (Thu bán, thanh lý công ty con, góp vốn liên doanh, liên kết, các khoản đầu tư dài hạn khác)

 

 

 

9

Tiền thu cổ tức và lợi nhuận được chia từ các khoản đầu tư, góp vốn dài hạn

 

 

 

II

Lưu chuyển tiền từ hoạt động đầu tư

 

 

 

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

 

 

 

1

Tăng vốn

 

 

 

2

(Giảm) vốn

 

 

 

3

Tăng quỹ thuộc VCSH

 

 

 

4

(Giảm) quỹ thuộc VCSH

 

 

 

III

Lưu chuyển tiền từ hoạt động tài chính

 

 

 

IV

Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ

 

 

 

V

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ

 

 

 

VI

Điều chỉnh ảnh hưởng của thay đổi tỷ giá

 

 

 

VII

Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm cuối kỳ

 

 

 

 

……, ngày …. tháng …. năm …..

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

 

Mẫu số: B04/NHPT-HN

NGÂN HÀNG PHÁT TRIỂN
VIỆT NAM
-------

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM
Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
---------------

 

THUYẾT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH HỢP NHẤT
Cho năm tài chính kết thúc ngày ... tháng ... năm ...

I. Đặc điểm hoạt động của đơn vị

1. Quyết định thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị;

2. Hình thức sở hữu vốn;

3. Thành phần của Hội đồng quản trị (Tên, chức danh của từng người);

4. Thành phần Ban Giám đốc (Tên, chức danh từng người);

5. Trụ sở chính ………….; Số chi nhánh: …………; Số công ty con: …….....

6. Công ty con: tên, quyết định/giấy phép thành lập và hoạt động, tỷ lệ góp vốn vào công ty con.

7. Tổng số cán bộ, công nhân viên:....

II. Kỳ kế toán, đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

1. Kỳ kế toán năm (bắt đầu từ ngày ..../…./…. kết thúc vào ngày …./.../....)

2. Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

III. Chế độ kế toán áp dụng

1. Chế độ kế toán áp dụng;

2. Hình thức kế toán áp dụng;

IV. Chính sách kế toán áp dụng

1. Chuyển đổi tiền tệ

2. Nguyên tắc ghi nhận thu nhập - chi phí

3. Kế toán đối với cho vay khách hàng:

- Nguyên tắc ghi nhận khoản vay;

- Cơ sở trích lập Quỹ dự phòng rủi ro tín dụng:

4. Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ và khấu hao TSCĐ

4.1. Kế toán TSCĐ vô hình

- Nguyên tắc ghi nhận TSCĐ vô hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ vô hình

4.2. Kế toán TSCĐ hữu hình

- Nguyên tác ghi nhận TSCĐ hữu hình

- Phương pháp tính khấu hao TSCĐ hữu hình

5. Vốn chủ sở hữu

- Vốn điều lệ

- Trích lập và sử dụng các Quỹ từ chênh lệch (Thu - Chi)

6. Các hoạt động ủy thác chịu rủi ro tín dụng:

7. Các điều chỉnh số liệu kì kế toán trước

VI. Thông tin bổ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo tình hình tài chính và báo cáo kết quả hoạt động (ĐVT: triệu đồng VN)

1. Tiền mặt, chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền mặt tại quỹ bằng VNĐ

 

 

Tiền mặt tại quỹ bằng ngoại tệ

 

 

Chứng từ có giá trị ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

2. Tiền gửi tại NHNN Việt Nam

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi thanh toán tại NHNN

 

 

- Bằng VNĐ

 

 

- Bằng ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

3. Tiền gửi tại các TCTD khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi tại các TCTD khác

 

 

* Theo kì hạn

 

 

- TG không kỳ hạn

 

 

- TG có kỳ hạn

 

 

- TG chuyên dùng

 

 

* Theo phạm vi

 

 

- TG tại các TCTD trong nước bằng VND

 

 

- TG tại các TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 

 

- TG tại các TCTD nước ngoài bằng VND

 

 

- TG tại các TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

* Dự phòng rủi ro (***)

 

 

Cộng

 

 

4. Chứng khoán kinh doanh

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Chứng khoán Nợ

 

 

Chứng khoán vốn

 

 

Chứng khoán kinh doanh khác

 

 

Dự phòng rủi ro chứng khoán kinh doanh

 

 

Cộng

 

 

5. Cho vay khách hàng

5.1. Phân tích chất lượng nợ cho vay:

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tổng dư nợ

 

 

- Nợ quá hạn

 

 

- Nợ chờ xử lý

 

 

- Nợ cho vay được khoanh

 

 

+ Tỷ lệ nợ quá hạn trên tổng dư nợ

 

 

+ Tỷ lệ nợ khoanh trên tổng dư nợ

 

 

5.2. Cơ cấu tín dụng khách hàng:

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Cho vay tín dụng đầu tư, tín dụng xuất khẩu

 

 

Chiết khấu công cụ chuyển nhượng và giấy tờ có giá đối với các tổ chức kinh tế, cá nhân trong nước

 

 

Cho vay từ nguồn vốn ủy thác đầu tư

 

 

Cho vay khác

 

 

Trả thay khách hàng

 

 

Cộng

 

 

5.3. Cơ cấu theo loại cho vay

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:

 

- Cho vay ngắn hạn HTXK

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay lại vốn ODA

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay theo thỏa thuận

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn huy động khác

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn ủy thác khác

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Trả thay bảo lãnh

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Nợ chờ xử lý

 

 

- Tổng dư nợ cho vay trong nước

 

 

- Tổng dư nợ quá hạn cho vay trong nước

 

 

 

*** Cấp HT SĐT, cấp phát đối với các tổ chức, cá nhân trong nước

- Cấp hỗ trợ sau đầu tư

 

 

Trong đó: + bằng NSTW

 

 

+ bằng NSĐP

 

 

- Cấp phát vốn ủy thác

 

 

Trong đó: + tạm ứng

 

 

+ cấp phát khối lượng hoàn thành

 

 

- Cấp phát khác (Thủy điện Sơn La)

 

 

Trong đó: + tạm ứng

 

 

+ cấp phát khối lượng hoàn thành

 

 

 

 

 

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài:

- Cho vay ngắn hạn

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay trung hạn

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay dài hạn

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

- Cho vay khác

 

 

Trong đó: nợ quá hạn

 

 

 

 

 

5.4. Lãi cho vay và phí chưa thu được

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

*** Cho vay đối với tổ chức, cá nhân trong nước:

 

- Cho vay ngắn hạn HTXK

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay ngắn hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay trung hạn tín dụng đầu tư

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay trung hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay dài hạn tín dụng đầu tư

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay dài hạn chương trình đặc biệt của Chính phủ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay lại vốn ODA

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn nhận ủy thác của các TCTCQT

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Cho vay theo thỏa thuận

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay lại vốn vay nước ngoài NHPT chịu rủi ro tín dụng

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn huy động khác

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay thí điểm dưới 12 tháng:

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay VIDIFI bằng VNĐ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay DA đường ôtô cao tốc HN-HP bằng ngoại tệ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay hỗ trợ người lao động MVL theo QĐ 30 của TTg

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của NSĐP

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn ủy thác khác

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Cho vay vốn ủy thác của BTC bằng ngoại tệ

 

 

+ Lãi cho vay chưa thu được

 

 

+ Phí chưa thu được

 

 

- Trả thay bảo lãnh

 

 

+ Lãi chưa thu được

 

 

6. Chứng khoán đầu tư

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Chứng khoán đầu tư sẵn sàng để bán

 

 

+ Chứng khoán Nợ

 

 

+ Chứng khoản vốn

 

 

+ Dự phòng rủi ro

 

 

Chứng khoản giữ đến ngày đáo hạn

 

 

+ Chứng khoán Nợ

 

 

+ Chứng khoản vốn

 

 

+ Dự phòng rủi ro

 

 

Cộng

 

 

7. Góp vốn, đầu tư dài hạn

 

Đầu kỳ

Tăng từ đầu năm đến hết kì báo cáo

Giảm từ đầu năm đến hết kì báo cáo

Cuối kỳ

Đầu tư vào công ty con

 

 

 

 

Góp vốn liên doanh

 

 

 

 

Đầu tư vào công ty liên kết

 

 

 

 

Đầu tư dài hạn khác

 

 

 

 

Dự phòng giảm giá đầu tư dài hạn (***)

 

 

 

 

Cộng

 

 

 

 

8. Tài sản cố định hữu hình

Khoản mục

Nhà cửa, vật kiến trúc

Máy móc thiết bị

Phương tiện vận tải, truyền dẫn

Thiết bị dụng cụ quản lý

TSCĐ khác

Tổng cộng

Nguyên giá TSCĐ hữu hình

 

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Mua trong kỳ

- Đầu tư XDCB hoàn thành

- Tăng khác

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Thanh lý, nhượng bán

- Giảm khác

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

Giá trị hao mòn lũy kế

 

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Khấu hao trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Thanh lý, nhượng bán

- Giảm khác

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

Giá trị còn lại của TSCĐ HH

- Tại ngày đầu kỳ

- Tại ngày cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

9. Tài sản cố định thuê tài chính

Khoản mục

Nhà cửa, vật kiến trúc

Máy móc thiết bị

Phương tiện vận tải, truyền dẫn

Thiết bị dụng cụ quản lý

TSCĐ khác

Tổng cộng

Nguyên giá TSCĐ thuê tài chính

 

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Thuê tài chính trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Mua lại TSCĐ thuê tài chính

- Trả lại TSCĐ thuê tài chính

- Giảm khác

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

Giá trị hao mòn luỹ kế

 

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Khấu hao trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

 

- Mua lại TSCĐ thuê tài chính

- Trả lại TSCĐ thuê tài chính

- Giảm khác

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

Giá trị còn lại của TSCĐ thuê tài chính

- Tại ngày đầu kỳ

- Tại ngày cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

10. Tài sản cố định vô hình

Khoản mục

Quyền sử dụng đất có thời hạn

Bản quyền, bằng sáng chế

Phần mềm máy vi tính

TSCĐ vô hình khác

Tổng cộng

Nguyên giá TSCĐ vô hình

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

- Mua trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

- Thanh lý, nhượng bán

- Giảm khác

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

Giá trị hao mòn luỹ kế

 

 

 

 

 

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

 

 

 

 

 

- Khấu hao trong kỳ

- Tăng khác

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

 

 

 

 

 

- Thanh lý, nhượng bán

- Giảm khác

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

Giá trị còn lại của TSCĐ VH

- Tại ngày đầu kỳ

- Tại ngày cuối kỳ

 

 

 

 

 

11. Bất động sản đầu tư

Khoản mục

Số đầu kỳ

Tăng trong kỳ

Giảm trong kỳ

Số cuối kỳ

Nguyên giá Bất động sản đầu tư

 

 

 

 

- Quyền sử dụng đất

- Nhà

- Nhà và quyền sử dụng đất

- Bất động sản đầu tư khác

 

 

 

 

Giá trị hao mòn lũy kế

 

 

 

 

- Quyền sử dụng đất

- Nhà

- Nhà và quyền sử dụng đất

- Bất động sản đầu tư khác

 

 

 

 

Giá trị còn lại của bất động sản đầu tư

 

 

 

 

- Quyền sử dụng đất

- Nhà

- Nhà và quyền sử dụng đất

- Bất động sản đầu tư khác

 

 

 

 

12. Tài sản Có khác

12.1. Chi phí XDCB dở dang, mua sắm TSCĐ chưa hoàn thành

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Mua sắm TSCĐ

 

 

Sửa chữa TSCĐ

 

 

Chi phí XDCB dở dang

 

 

Trong đó, những công trình lớn:

 

 

…….

 

 

…….

 

 

Cộng

 

 

12.2. Tài sản Có khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Chờ NSNN cấp bù CLLS, PQL TDĐT, TDXK, BL

 

 

Chờ NSNN cấp PQL khác

 

 

Tạm ứng nộp NSNN

 

 

Tạm ứng để hoạt động nghiệp vụ

 

 

Tạm ứng tiền lương, công tác phí cho cán bộ, nhân viên

 

 

Lãi, phí phải thu

 

 

Các khoản nợ phải thu khác

 

 

Vật liệu, công cụ dụng cụ

 

 

Chi phí trả trước

 

 

Tài sản Có khác

 

 

Dự phòng phải thu khó đòi

 

 

Cộng

 

 

12. 3. Lợi thế thương mại

 

Kỳ trước

Kỳ này

Tổng giá trị Lợi thế thương mại

 

 

Thời gian phân bổ

 

 

- Giá trị LTTM đã phân bổ lũy kế đầu kỳ

 

 

- Giá trị LTTM chưa phân bổ đầu kỳ

 

 

Lợi thế thương mại tăng trong kỳ

 

 

- Lợi thế thương mại phát sinh trong kỳ

 

 

- Điều chỉnh do sự thay đổi giá trị của tài sản và công nợ có thể xác định được

 

 

Lợi thế thương mại giảm trong kỳ

 

 

- LTTM giảm do thanh lý, nhượng bán một phần hoặc toàn bộ TCTD

 

 

- Giá trị LTTM phân bổ trong kỳ

 

 

- Các điều chỉnh giảm khác của LTTM

 

 

Tổng giá trị Lợi thế thương mại chưa phân bổ cuối kỳ

 

 

13. Nợ Chính phủ và NHNN

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

13.1. Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước

 

 

Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng VNĐ

 

 

Tiền gửi của Kho bạc Nhà nước bằng ngoại tệ

 

 

13.2. Vay NSNN

 

 

Vay NSNN bằng VND

 

 

Vay NSNN bằng ngoại tệ

 

 

13.3. Vay NHNN

 

 

Vay NHNN bằng VND

 

 

Vay NHNN bằng ngoại tệ

 

 

13.4. Giao dịch bán và mua lại TPCP với KBNN

 

 

Cộng

 

 

14. Tiền gửi, tiền vay của TCTD khác

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

14.1. Tiền gửi của TCTD khác

 

 

Tiền gửi của TCTD trong nước bằng VND

 

 

Tiền gửi của TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng VND

 

 

Tiền gửi của TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

14.2. Vay các TCTD khác

 

 

Vay TCTD trong nước bằng ngoại tệ

 

 

Vay TCTD trong nước bằng VND

 

 

Vay TCTD nước ngoài bằng VND

 

 

Vay TCTD nước ngoài bằng ngoại tệ

 

 

Cộng

 

 

15. Tiền gửi của khách hàng

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Tiền gửi không kỳ hạn

 

 

- Tiền gửi không kỳ hạn bằng VND

 

 

- Tiền gửi không kỳ hạn bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi có kỳ hạn

 

 

- Tiền gửi có kỳ hạn bằng VND

 

 

- Tiền gửi có kỳ hạn bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi vốn chuyên dùng

 

 

Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng VND

 

 

Tiền gửi vốn chuyên dùng bằng ngoại tệ

 

 

Tiền gửi ký quỹ

 

 

Các khoản bảo đảm thanh toán khác

 

 

Cộng

 

 

16. Vốn nhận ủy thác đầu tư, cho vay

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Vốn nhận của Chính phủ

 

 

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân trong nước

 

 

Vốn nhận của các tổ chức, cá nhân nước ngoài

 

 

Cộng

 

 

17. Phát hành giấy tờ có giá

 

Kỳ phiếu

Tín phiếu

Trái phiếu

Giấy tờ có giá khác

Cuối kỳ

 

 

 

 

- Mệnh giá

 

 

 

 

- Chiết khấu

 

 

 

 

- Phụ trội

 

 

 

 

Đầu kỳ

 

 

 

 

- Mệnh giá

 

 

 

 

- Chiết khấu

 

 

 

 

- Phụ trội

 

 

 

 

18. Các khoản nợ phải trả

 

Cuối kỳ

Đầu kỳ

Phải trả cán bộ, CNV của NHPT

 

 

Các khoản phải nộp Nhà nước

 

 

Phải trả lãi tiền gửi, lãi tiền vay, lãi trái phiếu

 

 

Các khoản lãi và phí vốn nhận ủy thác cho vay

 

 

Các khoản phải trả người bán

 

 

Các khoản phải trả, phải nộp khác

 

 

Cộng

 

 

19. Dự phòng rủi ro cho vay

 

Năm nay

Năm trước

- Số dư đầu kỳ

 

 

- Tăng từ đầu kỳ đến hết kỳ báo cáo

 

 

+ Dự phòng trích lập

 

 

+ Tăng khác

 

 

- Giảm từ đầu kỳ đến cuối kỳ báo cáo

 

 

+ Sử dụng để XLRR

 

 

+ Khác

 

 

- Số dư cuối kỳ

 

 

20. Tình hình thay đổi một số chỉ tiêu VCSH của NHPT

 

Vốn điều lệ

Vốn đầu tư XDCB, mua sắm TSCĐ

Vốn khác

Quỹ đầu tư phát triển

Quỹ Dự trữ bổ sung vốn điều lệ

Quỹ dự phòng tài chính

Quỹ khác thuộc vốn CSH

KQHĐ chưa phân phối

Tổng cộng

A

1

2

3

4

5

6

7

8

9

Số dư đầu kỳ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Tăng trong kỳ

- Tổng vốn trong kỳ

- Kết quả hoạt động tăng trong kỳ

- Trích bổ sung các quỹ trong kỳ

- Chuyển từ quỹ dự trữ sang vốn

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Giảm trong kỳ

- Sử dụng trong kỳ

- Các khoản khác

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Số dư cuối kỳ

 

 

 

 

 

 

 

 

 

21. Kết quả hoạt động chưa phân phối (chỉ thuyết minh cho báo cáo năm)

Chỉ tiêu

Năm nay

Năm trước

Tổng thu nhập

 

 

Tổng chi phí

 

 

Kết quả hoạt động chưa phân phối năm nay

 

 

22. Tình hình thu nhập của cán bộ viên chức

Chỉ tiêu

Năm nay

Năm trước

I. Tổng số cán bộ, viên chức

 

 

II. Thu nhập của cán bộ

 

 

1. Tổng quỹ lương (triệu VNĐ)

 

 

2. Tiền lương bình quân (triệu VNĐ/người/tháng)

 

 

23. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất, thu phí quản lý

23.1. Thu cấp bù chênh lệch lãi suất: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính cấp bù CLLS năm nay và năm trước.

23.2. Thu phí quản lý: thuyết minh các chỉ tiêu chính tính phí quản lý nám nay và năm trước.

 

……, ngày …. tháng …. năm …..

NGƯỜI LẬP BIỂU
(Ký, họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG
(Ký, họ tên)

TỔNG GIÁM ĐỐC
(Ký, họ tên, đóng dấu)

 

 

 

THE MINISTRY OF FINANCE OF VIETNAM
--------

THE SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM
Independence - Freedom – Happiness
-----------

No.: 14/2023/TT-BTC

Hanoi, March 07, 2023

 

CIRCULAR

GUIDELINES ON ACCOUNTING FOR VIETNAM DEVELOPMENT BANK

Pursuant to the Law on Accounting No. 88/2015/QH13 dated November 20, 2015;

Pursuant to the Law on Credit Institutions No. 47/2010/QH12 dated June 16, 2010; the Law No. 17/2017/QH14 dated November 20, 2017 providing amendments to the Law on Credit Institutions No. 47/2010/QH12;

Pursuant to the Government’s Decree No. 174/2016/ND-CP dated December 30, 2016 elaborating some articles of the Law on Accounting;

Pursuant to the Government’s Decree No. 46/2021/ND-CP dated March 31, 2021 on financial management and performance assessment of Vietnam Development Bank (VDB);

Pursuant to the Government’s Decree No. 87/2017/ND-CP dated July 26, 2017 defining functions, tasks, powers and organizational structure of the Ministry of Finance of Vietnam;

At the request of the Director of the Department of Accounting and Auditing Regulations;

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



Chapter I

GENERAL PROVISIONS

Article 1. Scope

1. This Circular introduces regulations on chart of accounts, accounting principles, structure and entries of accounts; preparation and presentation of financial statements and consolidated financial statements; accounting records and accounting books of Vietnam Development Bank (hereinafter referred to as “VDB”).

2. This Circular does not apply to determination of VDB’s tax liabilities.

3. Regarding contents which are not specified in this Circular, VDB shall comply with:

a) Decision No. 479/2004/QD-NHNN dated April 29, 2004 of the Governor of the State Bank of Vietnam; Decision No. 1146/2004/QD-NHNN dated September 10, 2004 of the Governor of the State Bank of Vietnam; Circular No. 10/2014/TT-NHNN dated March 20, 2014 of the Governor of the State Bank of Vietnam; Circular No. 49/2014/TT-NHNN dated December 31, 2014 of the Governor of the State Bank of Vietnam; Circular No. 22/2017/TT-NHNN dated December 29, 2017 of the Governor of the State Bank of Vietnam; Circular No. 27/2017/TT-NHNN dated December 31, 2021 of the Governor of the State Bank of Vietnam; and their amending or superseding documents (if any); and

b) Vietnamese accounting standards; Circulars providing guidelines for application of Vietnamese accounting standards; and their amending or superseding documents (if any).

Article 2. Regulated entities

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



1. VDB and its departments and affiliated units, including: VDB Office; departments and boards of VDB Office; Operations Centers, branches and units performing bookkeeping activities.

2. Other organizations and individuals involved in bookkeeping activities, preparation and presentation of financial statements and consolidated financial statements of VDB.

Chapter II

SPECIFIC PROVISIONS

Article 3. Chart of accounts

1. The chart of accounts, contents, structure and methods for recording certain accounts of VDB shall comply with the provisions of Appendix I enclosed herewith.

2. Depending on its management requirements, VDB may create level-2 or lower-level subaccounts of accounts of which level-2 and level-3 subaccounts are not available.

3. VDB may apply the chart of accounts enclosed with the Decision No. 479/2004/QD-NHNN and its superseding documents with complying with the following amendments:

a) Some account titles on the chart of accounts applicable to VDB are changed as follows:

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



- b) The title of level-II subaccount “387- Assets provided for ensuring fulfillment of the guarantor’s obligations of which ownership has been transferred to credit institutions, pending disposition” is changed into “387- Collateral provided for ensuring fulfillment of the guarantor’s obligations of which ownership has been transferred to VDB, pending disposition”;

- The title of level-I account “43- Credit institution’s issuance of valuable papers” is changed into “43- VDB’s issuance of valuable papers”;

- The title of level-II account “462- Payments to staff and employees of credit institutions” is changed into “462- Payments to VDB's staff and employees”; the title of level-II account “466- Payables for internal transactions within the system of credit institutions” is changed into “466- Payables for internal transactions within the system of VDB”;

- The title of level-III subaccount “4844- Reward fund of Management Board” is changed into “4844- Reward fund of Executives and Board of Supervisors”;

- The title of level-I account “60- Equity of credit institutions” is changed into “60- VDB’s equity”;

- The title of level-I account “61- Funds of credit institutions” is changed into “61- VDB’s funds”;

- The title of level-I account “69- Undistributed profits” is changed into “69- Undistributed retained earnings”;

- The title of level-I account “70- Revenue from credit activities” is changed into “70- Revenue from operating activities”;

- The title of level-I account “80- Payment for credit activities” is changed into “80- Payment for operating activities”;

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



- The title of level-II account “868- Payments for trade union activities of credit institutions” is changed into “868- Payments for VDB’s trade union activities”;

- The title of level-III account “8695- Payments for audit and inspection of business of credit institutions” is changed into “8695- Payments for audit and inspection of business of VDB”;

- The title of level-I account “88- Contingent, deposit preservation and insurance expenses” is changed into “88- Contingent expenses”;

- The title of level-I account “96- Valuable papers issued by credit institutions” is changed into “96- Valuable papers issued by VDB”;

- The title of level-II account “998- Assets and valuable papers pledged or mortgaged by credit institutions” is changed into “998- Assets and valuable papers pledged or mortgaged by VDB”.

b) Accounting principles, structure and entries of accounts whose titles are amended as prescribed in Point a of this Clause shall comply with the provisions of Decision No. 479/2004/QD-NHNN and its amending documents.

4. Entries of accounts of category 7 - Incomes, category 8 - Expenses, account 39 - Interests and fees receivable, and account 49 - Interests and fees payable shall be recorded in accordance with regulations on financial management and performance assessment of VDB.

Article 4. Financial statements

1. VDB’s financial statements include annual financial statements and mid-year financial statements.

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



- Statement of financial position

Form No. B01 - NHPT

- Income statement

Form No. B02 - NHPT

- Cash flow statement

Form No. B03 - NHPT

- Notes to financial statements

Form No. B04 - NHPT

b) A full set of VDB’s mid-year financial statements consists of:

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



Form No. B01a - NHPT

- Mid-year income statement

Form No. B02a - NHPT

- Mid-year cash flow statement

Form No. B03a - NHPT

- Selective notes to financial statements

Form No. B04a - NHPT

2. Forms of financial statements and instructions for preparation and presentation of financial statements of VDB shall comply with the provisions of Appendix II enclosed herewith.

3. Principles for preparation and presentation of financial statements:

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



b) Financial statements must be based on the economic nature rather than the legal form of transactions and events (i.e. the nature is more important than the form).

c) Liabilities shall not be recognized with the lower value than the value of accounts payable.

d) Items on the statement of financial position shall be organized in the order of liquidity.

dd) Items on the income statement shall be organized for each of operations in a manner that ensures the matching between revenues and expenses.

Article 5. Consolidated financial statements

1. VDB shall assume responsibility to prepare consolidated financial statements consolidating and presenting, in a general and comprehensive manner, information about assets, liabilities, and equity at the time of preparation of financial statements, business performance and income in the period of its units. VDB’s consolidated financial statements shall be prepared annually.

2. Consolidated financial statements consist of:

- Consolidated statement of financial position

Form No. B01 - NHPT/HN

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



Form No. B02 - NHPT/HN

- Consolidated cash flow statement

Form No. B03 - NHPT/HN

- Notes to consolidated financial statements

Form No. B04 - NHPT/HN

3. Forms of VDB’s consolidated financial statements shall comply with the provisions of Appendix III enclosed herewith.

4. Methods for preparation of VDB’s consolidated financial statements shall comply with the provisions of the Circular No. 202/2014/TT-BTC dated December 22, 2014 of the Ministry of Finance of Vietnam.

Article 6. Accounting records

1. VDB may design its own accounting records according to characteristics of its operations to meet its management requirements provided that they must contain primary contents as prescribed in the Law on Accounting and its guiding, amending or superseding documents (if any), and provide information on transactions in a transparent, adequate, comparable and verifiable manner.

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



Article 7. Accounting books

1. VDB may design its own accounting books according to characteristics of its operations to meet its management requirements provided that they must satisfy accounting book requirements laid down in the Law on Accounting and its guiding, amending or superseding documents (if any), and provide information on transactions in a transparent, adequate, comparable and verifiable manner.

2. All departments and affiliated units of VDB that perform bookkeeping activities are required to open, record, manage and retain their accounting books in accordance with prevailing regulations.

Chapter III

IMPLEMENTATION

Article 8. Balance carryforward

1. VDB shall carry forward balances on their current accounts in accordance with VDB’s accounting policies enclosed with the Official Dispatch No. 15682/BTC-CDKT dated December 24, 2008 of the Ministry of Finance of Vietnam and other guiding documents as well as the provisions of this Circular.

2. VDB shall modify entries of their accounts in accordance with the provisions of this Circular and ensure that the presentation of its financial statements is conformable with regulations of law.

Article 09. Effect and implementation organization

...

...

...

Please sign up or sign in to your TVPL Pro Membership to see English documents.



2. The Director of the Department of Accounting and Auditing Regulations, Chairperson of the Board of Directors and General Director of VDB and heads of relevant units are responsible for the implementation of this Circular.

3. Difficulties that arise during the implementation of this Circular should be reported to the Ministry of Finance of Vietnam for consideration./.

 

 

PP. MINISTER
DEPUTY MINISTER




Vo Thanh Hung

 

;

Thông tư 14/2023/TT-BTC hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Số hiệu: 14/2023/TT-BTC
Loại văn bản: Thông tư
Nơi ban hành: Bộ Tài chính
Người ký: Võ Thành Hưng
Ngày ban hành: 07/03/2023
Ngày hiệu lực: Đã biết
Tình trạng: Đã biết
Văn bản được hướng dẫn - [0]
Văn bản được hợp nhất - [0]
Văn bản bị sửa đổi bổ sung - [0]
Văn bản bị đính chính - [0]
Văn bản bị thay thế - [0]
Văn bản được dẫn chiếu - [7]
Văn bản được căn cứ - [6]
Văn bản liên quan ngôn ngữ - [1]

Văn bản đang xem

Thông tư 14/2023/TT-BTC hướng dẫn kế toán áp dụng đối với Ngân hàng Phát triển Việt Nam do Bộ trưởng Bộ Tài chính ban hành

Văn bản liên quan cùng nội dung - [3]
Văn bản hướng dẫn - [0]
Văn bản hợp nhất - [0]
Văn bản sửa đổi bổ sung - [0]
Văn bản đính chính - [0]
Văn bản thay thế - [0]
Hãy đăng nhập hoặc đăng ký Tài khoản để biết được tình trạng hiệu lực, tình trạng đã bị sửa đổi, bổ sung, thay thế, đính chính hay đã được hướng dẫn chưa của văn bản và thêm nhiều tiện ích khác
Loading…