|
CHÍNH PHỦ |
CỘNG HÒA XÃ HỘI
CHỦ NGHĨA VIỆT NAM |
|
Số: 45/2016/NĐ-CP |
Hà Nội, ngày 26 tháng 05 năm 2016 |
Căn cứ Luật Tổ chức Chính phủ ngày 19 tháng 6 năm 2015;
Căn cứ Luật Xử lý vi phạm hành chính ngày 20 tháng 6 năm 2012;
Căn cứ Luật Hải quan ngày 23 tháng 6 năm 2014;
Căn cứ Luật Quản lý thuế ngày 29 tháng 11 năm 2006, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế 20 tháng 11 năm 2012, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế ngày 26 tháng 11 năm 2014;
Căn cứ Luật Giao dịch điện tử ngày 29 tháng 11 năm 2005;
Theo đề nghị của Bộ trưởng Bộ Tài chính;
Chính phủ ban hành Nghị định sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2013 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan.
Điều 1. Sửa đổi, bổ sung một số điều của Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2013 của Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan
1. Sửa đổi, bổ sung Điều 4 như sau:
“Điều 4. Hình thức xử phạt, biện pháp khắc phục hậu quả
1. Đối với mỗi hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan, tổ chức, cá nhân bị áp dụng một trong các hình thức xử phạt chính là cảnh cáo hoặc phạt tiền.
2. Mức phạt tiền đối với cá nhân, tổ chức
a) Mức phạt tiền quy định tại Mục 2 Chương I Nghị định này là mức phạt đối với tổ chức; mức phạt đối với cá nhân bằng ½ mức phạt tiền đối với tổ chức, trừ trường hợp quy định tại Điểm b, Điểm c Khoản 2 Điều này;
b) Mức xử phạt đối với hành vi vi phạm quy định tại Điều 9; Khoản 1, Khoản 2 Điều 14 Nghị định này là mức xử phạt đối với cá nhân;
c) Mức xử phạt đối với hành vi vi phạm pháp luật về thuế quy định tại Điều 8 Nghị định này là mức phạt tiền được áp dụng đối với cá nhân và tổ chức theo quy định tại Khoản 33 Điều 1 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật quản lý thuế ngày 20 tháng 11 năm 2012.
3. Tùy theo tính chất, mức độ vi phạm, tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm còn bị áp dụng hình thức phạt bổ sung tịch thu tang vật vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan.
4. Ngoài hình thức xử phạt chính, xử phạt bổ sung, cá nhân, tổ chức vi phạm hành chính còn có thể bị áp dụng một hoặc nhiều biện pháp khắc phục hậu quả sau đây:
a) Buộc đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc buộc tái xuất hàng hóa, phương tiện vận tải;
b) Buộc thực hiện việc vận chuyển hàng hóa quá cảnh, chuyển cảng, chuyển khẩu, chuyển cửa khẩu, hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất đúng cửa khẩu, tuyến đường quy định;
c) Buộc loại bỏ bao bì, nhãn hàng hóa đã thay đổi do hành vi vi phạm;
d) Buộc tiêu hủy hàng hóa, vật phẩm gây hại cho sức khỏe con người, vật nuôi, cây trồng và môi trường, văn hóa phẩm có nội dung độc hại;
đ) Buộc đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc buộc tiêu hủy đối với tang vật vi phạm không đáp ứng yêu cầu về điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật theo quy định hoặc phải có giấy phép mà không có giấy phép, trừ hàng hóa xuất khẩu;
e) Buộc nộp lại số tiền bằng trị giá tang vật vi phạm trong trường hợp tang vật vi phạm không còn.”
2. Sửa đổi, bổ sung Điều 5 như sau:
“Điều 5. Những trường hợp không xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan
1. Các trường hợp không xử phạt theo quy định tại Điều 11 Luật Xử lý vi phạm hành chính.
Hàng hóa, phương tiện vận tải được đưa vào lãnh thổ Việt Nam do sự kiện bất ngờ, sự kiện bất khả kháng thì phải thông báo với cơ quan hải quan hoặc cơ quan có thẩm quyền khác theo quy định của pháp luật; hàng hóa, phương tiện vận tải đó phải được đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam sau khi các yếu tố nêu trên được khắc phục.
2. Nhầm lẫn trong quá trình nhập khẩu, gửi hàng hóa vào Việt Nam nhưng đã được người gửi hàng, người nhận hoặc người đại diện hợp pháp thông báo bằng văn bản tới Chi cục trưởng Chi cục Hải quan nơi lưu giữ hàng hóa khi chưa đăng ký tờ khai hải quan; trừ trường hợp hàng hóa nhập khẩu là ma túy, vũ khí, tài liệu phản động, hóa chất độc Bảng I trong Công ước cấm vũ khí hóa học.
3. Các trường hợp được khai bổ sung hồ sơ hải quan trong thời hạn theo quy định của pháp luật.
6. Khai đúng tên hàng hóa thực xuất khẩu, nhập khẩu nhưng khai sai mã số, thuế suất, mức thuế lần đầu.
7. Vi phạm quy định về khai hải quan đối với ngoại tệ tiền mặt, đồng Việt Nam bằng tiền mặt, vàng của người xuất cảnh, nhập cảnh mà tang vật vi phạm có trị giá dưới 5.000.000 đồng”.
3. Sửa đổi, bổ sung Điều 6 như sau:
“Điều 6. Vi phạm quy định về thời hạn làm thủ tục hải quan, nộp hồ sơ thuế
1. Phạt tiền từ 500.000 đồng đến 1.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:
c) Báo cáo về lượng hàng hóa đưa vào, đưa ra, hàng còn lưu tại cảng trung chuyển;
d) Báo cáo tình hình hoạt động đại lý làm thủ tục hải quan;
đ) Báo cáo thống kê thông quan hàng bưu chính đưa vào Việt Nam để chuyển tiếp đi quốc tế.
3. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:
e) Không thông báo đúng thời hạn quy định khi thuê tổ chức, cá nhân khác gia công lại;
h) Vi phạm quy định khác về thời hạn khai thuế theo quy định của pháp luật.
4. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
c) Lưu giữ hàng hóa quá cảnh trên lãnh thổ Việt Nam quá thời hạn quy định.
6. Áp dụng các biện pháp khắc phục hậu quả:
b) Buộc đưa hàng hóa ra khỏi Việt Nam đối với hành vi vi phạm quy định tại Điểm c Khoản 4 Điều này”.
4. Sửa đổi, bổ sung Điều 7 như sau:
“Điều 7. Vi phạm quy định về khai hải quan
a) Hàng hóa từ nước ngoài vào khu phi thuế quan hoặc từ khu phi thuế quan ra nước ngoài;
c) Hàng hóa sử dụng, tiêu hủy trong khu phi thuế quan.
5. Sửa đổi, bổ sung Điều 8 như sau:
“Điều 8. Vi phạm quy định về khai thuế
Người nộp thuế có hành vi khai sai dẫn đến thiếu số tiền thuế phải nộp hoặc tăng số tiền thuế được miễn, giảm, hoàn, không thu thì ngoài việc nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp theo quy định còn bị xử phạt như sau:
b) Khai sai về đối tượng không chịu thuế; đối tượng miễn thuế;
c) Sử dụng hàng hóa trong hạn ngạch thuế quan không đúng quy định;
6. Sửa đổi, bổ sung Điều 9 như sau:
7. Sửa đổi, bổ sung Điều 10 như sau:
“Điều 10. Vi phạm quy định về kiểm tra hải quan, thanh tra
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 4.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
b) Vi phạm các quy định về lập, lưu trữ hồ sơ, chứng từ, sổ sách;
c) Không chấp hành quyết định kiểm tra, thanh tra thuế của cơ quan hải quan.
3. Phạt tiền từ 4.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
5. Phạt tiền từ 40.000.000 đồng đến 80.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
c) Truy cập trái phép, làm sai lệch, phá hủy hệ thống thông tin hải quan mà không phải là tội phạm.
7. Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả:
Buộc nộp lại số tiền bằng trị giá tang vật vi phạm trong trường hợp tang vật vi phạm không còn đối với hành vi vi phạm quy định tại Khoản 4; Điểm a Khoản 5 Điều này mà hàng hóa thuộc diện cấm xuất khẩu, cấm nhập khẩu; hàng hóa tạm ngừng xuất khẩu, tạm ngừng nhập khẩu hoặc hàng hóa không đáp ứng yêu cầu về điều kiện, tiêu chuẩn, quy chuẩn kỹ thuật theo quy định của pháp luật hoặc thuộc trường hợp phải có giấy phép mà không có giấy phép.
8. Sửa đổi, bổ sung Điều 11 như sau:
“Điều 11. Vi phạm quy định về giám sát hải quan
2. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
b) Tự ý phá niêm phong hải quan;
c) Tự ý thay đổi bao bì, nhãn hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan;
đ) Lưu giữ hàng hóa không đúng địa điểm quy định hoặc địa điểm đã đăng ký với cơ quan hải quan;
3. Phạt tiền từ 20.000.000 đồng đến 30.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
a) Tiêu thụ hàng hóa đang chịu sự giám sát hải quan.
Trường hợp vi phạm quy định tại Điểm này mà tang vật vi phạm thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế, hàng hóa áp dụng thuế suất theo hạn ngạch thuế quan và không vi phạm quy định về chính sách quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu thì xử phạt theo quy định tại Điểm đ Khoản 2 Điều 8 hoặc Điểm g Khoản 1 Điều 13 Nghị định này;
b) Tiêu thụ phương tiện vận tải đăng ký lưu hành tại nước ngoài tạm nhập cảnh vào Việt Nam.
Tịch thu tang vật vi phạm đối với hành vi vi phạm quy định tại Điểm b Khoản 3, Điểm a Khoản 5 Điều này trong trường hợp còn tang vật vi phạm.
7. Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả:
9. Sửa đổi, bổ sung Điều 12 như sau:
“Điều 12. Vi phạm quy định về kiểm soát hải quan
1. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 3.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
a) Không chấp hành lệnh dừng, khám xét phương tiện vận tải theo quy định;
b) Vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới mà không phải là tội phạm.
5. Phạt tiền từ 30.000.000 đồng đến 60.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
d) Tẩu tán, tiêu hủy hoặc vứt bỏ hàng hóa để trốn tránh sự kiểm tra, giám sát, kiểm soát hải quan.
Tịch thu tang vật vi phạm đối với các hành vi vi phạm quy định tại Khoản 2, Khoản 4; Điểm a, Điểm d Khoản 5 Điều này; trừ trường hợp tang vật vi phạm thuộc diện bị buộc tiêu hủy theo quy định tại Điểm c Khoản 7 Điều này.
7. Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả:
b) Buộc tái xuất phương tiện vận tải đối với hành vi vi phạm quy định tại Khoản 3 Điều này;
10. Sửa đổi, bổ sung Điều 13 như sau:
“Điều 13. Xử phạt đối với hành vi trốn thuế, gian lận thuế
1. Các hành vi trốn thuế, gian lận thuế trong lĩnh vực hải quan gồm:
k) Bán hàng miễn thuế không đúng đối tượng quy định;
Phạt 01 lần số tiền thuế trốn, gian lận trong trường hợp không có tình tiết tăng nặng.
Trường hợp có tình tiết tăng nặng thì đối với tổ chức mỗi tình tiết tăng nặng mức phạt tăng lên 0,2 lần nhưng không vượt quá 03 lần số tiền thuế trốn, gian lận; đối với cá nhân mỗi tình tiết tăng nặng mức phạt tăng lên 0,1 lần nhưng không quá 1,5 lần số tiền thuế trốn, gian lận.
11. Sửa đổi, bổ sung Điều 14 như sau:
4. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
b) Xuất khẩu, nhập khẩu hàng hóa không đúng nội dung giấy phép;
9. Vi phạm quy định về quản lý hàng hóa kinh doanh tạm nhập - tái xuất thì bị xử phạt như sau:
12. Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả:
Trong thời hạn quy định tại Khoản 2 Điều 22 của Nghị định này, nếu cơ quan có thẩm quyền cho phép nhập khẩu thì được phép nhập khẩu.
Trong thời hạn quy định tại Khoản 2 Điều 22 của Nghị định này, nếu cơ quan có thẩm quyền cho phép nhập khẩu thì được phép nhập khẩu.
12. Sửa đổi, bổ sung Điều 15 như sau:
“Điều 15. Vi phạm quy định về quản lý kho ngoại quan, kho bảo thuế, địa điểm thu gom hàng lẻ
1. Phạt tiền từ 1.000.000 đồng đến 2.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
2. Phạt tiền từ 2.000.000 đồng đến 5.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
d) Thực hiện các dịch vụ không được phép trong kho ngoại quan, địa điểm thu gom hàng lẻ;
4. Phạt tiền từ 10.000.000 đồng đến 20.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
b) Tẩu tán hàng hóa lưu giữ trong kho ngoại quan;
c) Tiêu hủy hàng hóa lưu giữ trong kho ngoại quan, kho bảo thuế không đúng quy định pháp luật.
a) Tịch thu tang vật vi phạm đối với hành vi vi phạm quy định tại Điểm b Khoản 4 Điều này;
6. Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả:
13. Bổ sung Điều 16a vào sau Điều 16 như sau:
“Điều 16a. Vi phạm quy định về quản lý hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu tại cảng, kho, bãi (trừ vi phạm quy định tại Điều 15 Nghị định này)
1. Phạt tiền từ 1.000.000 đến 3.000.000 đồng đối với một trong các hành vi sau:
2. Phạt tiền từ 5.000.000 đồng đến 10.000.000 đồng đối với một trong các hành vi vi phạm sau:
14. Sửa đổi, bổ sung Khoản 8 Điều 19 như sau:
“8. Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính theo quy định tại Khoản 3 Điều 38 của Luật Xử lý vi phạm hành chính đối với các hành vi vi phạm quy định tại Nghị định này”.
“Điều 19a. Thẩm quyền xử phạt của Bộ đội Biên phòng
1. Chiến sĩ Bộ đội biên phòng đang thi hành công vụ có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 500.000 đồng đối với cá nhân; phạt tiền đến 1.000.000 đồng đối với tổ chức.
2. Trạm trưởng, Đội trưởng của người được quy định tại Khoản 1 Điều này có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 2.500.000 đồng đối với cá nhân; phạt tiền đến 5.000.000 đồng đối với tổ chức.
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 25.000.000 đồng đối với cá nhân; phạt tiền đến 50.000.000 đồng đối với tổ chức;
c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính có giá trị không vượt quá mức tiền phạt được quy định tại Điểm b Khoản này;
d) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điểm d Khoản 4 Điều 4 Nghị định này.
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến mức tối đa quy định tại Nghị định này;
c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính;
d) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại các Điểm d, e Khoản 4 Điều 4 Nghị định này.”
“Điều 19b. Thẩm quyền xử phạt của Cảnh sát biển
1. Cảnh sát viên Cảnh sát biển đang thi hành công vụ có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 1.500.000 đồng đối với cá nhân; phạt tiền đến 3.000.000 đồng đối với tổ chức.
2. Tổ trưởng Tổ nghiệp vụ Cảnh sát biển có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 5.000.000 đồng đối với cá nhân; phạt tiền đến 10.000.000 đồng đối với tổ chức.
3. Đội trưởng Đội nghiệp vụ Cảnh sát biển, Trạm trưởng Trạm Cảnh sát biển có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 10.000.000 đồng đối với cá nhân; phạt tiền đến 20.000.000 đồng đối với tổ chức;
c) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điểm d Khoản 4 Điều 4 Nghị định này.
4. Hải đội trưởng Hải đội Cảnh sát biển có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 25.000.000 đồng đối với cá nhân; phạt tiền đến 50.000.000 đồng đối với tổ chức;
c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính có giá trị không vượt quá mức tiền phạt được quy định tại Điểm b Khoản này;
d) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại Điểm d Khoản 4 Điều 4 Nghị định này.
5. Hải đoàn trưởng Hải đoàn Cảnh sát biển có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 50.000.000 đồng đối với cá nhân; phạt tiền đến 100.000.000 đồng đối với tổ chức;
c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính có giá trị không vượt quá mức tiền phạt được quy định tại Điểm b Khoản này;
d) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại các Điểm a, b, d Khoản 4 Điều 4 Nghị định này.
6. Chỉ huy trưởng Vùng Cảnh sát biển có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến 100.000.000 đồng đối với cá nhân; phạt tiền đến 200.000.000 đồng đối với tổ chức;
c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính có giá trị không vượt quá mức tiền phạt được quy định tại Điểm b Khoản này;
d) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại các Điểm a, b, d Khoản 4 Điều 4 Nghị định này.
7. Tư lệnh Bộ Tư lệnh Cảnh sát biển có quyền:
a) Phạt cảnh cáo;
b) Phạt tiền đến mức tối đa quy định tại Nghị định này;
c) Tịch thu tang vật, phương tiện vi phạm hành chính;
d) Áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả quy định tại các Điểm a, b, d Khoản 4 Điều 4 Nghị định này”.
17. Sửa đổi, bổ sung Điều 20 như sau:
Những người có thẩm quyền xử phạt quy định tại các Khoản 2, 3, 4, 5, 6, 7 và Khoản 8 Điều 19; các Khoản 2, 3, 4 Điều 19a và Khoản 2, 3, 4, 5, 6, 7 Điều 19b Nghị định này có thể giao quyền cho cấp phó thực hiện thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính.
Việc giao quyền xử phạt thực hiện theo quy định tại Điều 54 Luật Xử lý vi phạm hành chính”.
18. Sửa đổi, bổ sung Khoản 4 Điều 21 như sau:
“4. Trường hợp xử phạt một người thực hiện nhiều hành vi vi phạm hành chính thì thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính được xác định theo nguyên tắc sau đây:
a) Nếu hình thức, mức xử phạt, trị giá tang vật, phương tiện vi phạm hành chính bị tịch thu, biện pháp khắc phục hậu quả được quy định đối với từng hành vi đều thuộc thẩm quyền của người xử phạt vi phạm hành chính thì thẩm quyền xử phạt vẫn thuộc người đó;
b) Nếu hình thức, mức xử phạt, trị giá tang vật, phương tiện vi phạm hành chính bị tịch thu, biện pháp khắc phục hậu quả được quy định đối với một trong các hành vi vượt quá thẩm quyền của người xử phạt vi phạm hành chính thì người đó phải chuyển vụ vi phạm đến cấp có thẩm quyền xử phạt.
Trường hợp vượt thẩm quyền xử phạt của Cục trưởng Cục Hải quan thì Cục trưởng Cục Hải quan chuyển vụ vi phạm để Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi xảy ra vi phạm ra quyết định xử phạt.
Trường hợp vượt thẩm quyền của Cục trưởng Cục Điều tra chống buôn lậu, Cục trưởng Cục Kiểm tra sau thông quan thì những người này chuyển vụ vi phạm để Tổng Cục trưởng Tổng cục Hải quan ra quyết định xử phạt.
c) Nếu hành vi thuộc thẩm quyền xử phạt vi phạm hành chính của nhiều người thuộc các ngành khác nhau, thì thẩm quyền xử phạt thuộc Chủ tịch Ủy ban nhân dân cấp có thẩm quyền xử phạt nơi xảy ra vi phạm.”
19. Sửa đổi, bổ sung Điều 22 như sau:
“Điều 22. Thủ tục xử phạt, thi hành quyết định xử phạt
1. Thủ tục xử phạt, thi hành quyết định xử phạt vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan thực hiện theo quy định tại Chương III Luật Xử lý vi phạm hành chính và các quy định tại Mục 3 Chương I Nghị định này.
2. Quá thời hạn 30 (ba mươi) ngày, kể từ ngày nhận được quyết định xử phạt của người có thẩm quyền mà biện pháp khắc phục hậu quả buộc tái xuất hoặc buộc đưa ra khỏi lãnh thổ Việt Nam hoặc quá cảnh ra khỏi Việt Nam ghi trong quyết định xử phạt chưa được thực hiện thì người có thẩm quyền quy định tại các Khoản 3, 4, 5, 6 và Khoản 8 Điều 19; các Khoản 4, 5, 6, 7 Điều 19b Nghị định này phải ra quyết định tịch thu hoặc tiêu hủy tang vật vi phạm theo quy định, trừ trường hợp có lý do chính đáng.”
20. Sửa đổi Khoản 3 Điều 29 như sau:
“3. Phân định thẩm quyền ra quyết định cưỡng chế:
Những người có thẩm quyền quy định tại Khoản 1 Điều này có thẩm quyền ra quyết định cưỡng chế đối với các quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan do mình ban hành hoặc quyết định hành chính do cấp dưới ban hành nhưng cấp dưới đó không có thẩm quyền ra quyết định cưỡng chế”.
21. Sửa đổi Khoản 2 Điều 48 như sau:
“2. Đối tượng bị áp dụng:
Cá nhân, tổ chức bị áp dụng biện pháp kê biên tài sản để bán đấu giá khi không tự nguyện chấp hành quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan, không thanh toán chi phí cưỡng chế, bao gồm:
a) Cá nhân là lao động tự do không có cơ quan, tổ chức quản lý lương, thu nhập cố định;
b) Cá nhân, tổ chức không có tài Khoản hoặc có số tiền gửi từ tài Khoản tại ngân hàng, tổ chức tín dụng nhưng không đủ để áp dụng biện pháp khấu trừ một phần lương hoặc một phần thu nhập, khấu trừ tiền từ tài Khoản.”
Điều 2. Bãi bỏ Điều 23 Nghị định số 127/2013/NĐ-CP ngày 15 tháng 10 năm 2013 của Chính phủ.
Nghị định này có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng 8 năm 2016.
Điều 4. Điều khoản chuyển tiếp
Đối với hành vi vi phạm hành chính trong lĩnh vực hải quan xảy ra trước ngày Nghị định này có hiệu lực thi hành nhưng sau đó mới bị phát hiện hoặc đang xem xét, giải quyết thì áp dụng các quy định có lợi cho tổ chức, cá nhân vi phạm.
Điều 5. Trách nhiệm hướng dẫn, thi hành
1. Bộ Tài chính hướng dẫn, tổ chức thi hành Nghị định này và phối hợp với các cơ quan nhà nước, tổ chức chính trị, tổ chức chính trị - xã hội, tổ chức xã hội, tổ chức xã hội - nghề nghiệp tuyên truyền, giáo dục và vận động nhân dân thực hiện, giám sát việc thi hành Nghị định này.
2. Các Bộ trưởng, Thủ trưởng cơ quan ngang Bộ, Thủ trưởng cơ quan thuộc Chính phủ, Chủ tịch Ủy ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương chịu trách nhiệm thi hành Nghị định này./.
|
Nơi nhận: |
TM. CHÍNH PHỦ |
|
THE GOVERNMENT |
SOCIALIST REPUBLIC OF VIETNAM |
|
No. 45/2016/ND-CP |
Hanoi, May 26, 2016 |
DECREE
Pursuant to the Law on Government organization dated June 19, 2015;
Pursuant to the Law on Handling administrative violations dated June 20, 2012;
Pursuant to the Law on Customs dated June 23, 2014;
Pursuant to the Law on Tax administration dated November 29, 2006; the Law on the amendments to the Law on Tax administration dated November 20, 2012; the Law on amendments to tax laws dated November 26, 2014;
Pursuant to the Law on Electronic transactions dated November 29, 2005;
At the request of the Minister of Finance;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1. Article 4 is amended as follows:
“Article 4. Penalties and remedial measures
1. The organization or individual committing an administrative violation against regulations of law on customs (hereinafter referred to as custom offence) shall receive a warning or incur a fine as a primary penalty.
2. Fines incurred by individuals and organizations:
a) The fines mentioned in Section 2 Chapter 1 of this Decree are imposed upon organizations. The fines imposed upon an individual is 1/2 of those imposed upon an organization, except for the cases specified in Point c Clause 2 of this Article;
b) The fines for the violations specified in Article 9; Clause 1 and Clause 2 Article 14 of this Decree are imposed upon individuals;
c) The fines for violations against tax offences specified in Article 8 of this Decree are imposed upon both individuals and organizations according to Clause 33 Article 1 of the Law on the amendments to the Law on Tax administration dated November 20, 2012.
3. Depending on the nature and severity of the violations, the illegal goods may also be confiscated as an additional penalty.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) Remove or re-export goods or vehicles from Vietnam;
b) Transport the goods in transit, transshipped goods , goods being moved to another custom post outside the checkpoint area, temporarily imported goods at correct border checkpoint or route;
c) Discard goods packages or labels that are changed because of the violations;
d) Destroy goods or items harmful to human, animal, plant health and the environment, and indecent materials;
dd) Remove from Vietnam’s territory or destroy goods that fail to meet conditions or technical standards or fail to have a license though a license is compulsory, except for goods for export;
e) Pay an amount of money equal to the value of illegal goods if they no longer exist.”
2. Article 5 is amended as follows:
“Article 5. Cases in which penalties against customs offences are not imposed
1. The cases in which penalties are not imposed according to Article 11 of the Law on Handling administrative violations.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2. The recipient or legal representative has sent a written notification of the mistake made during the import or shipment of goods to Vietnam to the Director of the Sub-department of Customs where goods are stored before the customs declaration is registered, unless the imported goods are narcotics, weapons, reactionary documents, or noxious chemicals in Table 1 in Chemical Weapons Convention.
3. Cases in which adjustments to the declaration are permissible within a certain time limit as prescribed by law.
4. Any of the violations specified in Article 8 or Article 13 of this Decree is committed but the tax difference does not exceed 500,000 VND if the violation is committed by an individual, or 2,000,000 VND if the violation is committed by an organization.
5. The quantity or weight of exported or imported goods is different from the customs declaration according to Article 7 of this Decree, but their value does not exceed 10% of the value of goods exported or imported in reality or VND 10,000,000, whichever is lower.
6. The names of exported or imported goods are correct but their codes or tax rates or tax payable are incorrect for the first time.
7. Violations against regulations on customs declaration of cash in foreign currencies, cash in Vietnamese currency, or gold taken along when leaving or entering Vietnam, the value of which does not exceed VND 5,000,000.
3. Article 6 is amended as follows:
“Article 6. Violations against regulations on time limit for completing customs procedure and submitting tax statement
1. A fine of from VND 500,000 to VND 1,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b) Failure to make an additional declaration when there are changes to the container number, port of loading, exporting checkpoint, or vehicle carrying goods for export;
c) Declaring official prices behind schedules in case official prices were not available when the customs declaration was registered;
d) Failure to punctually re-export the vehicle that crosses the border checkpoint to deliver goods.
2. A fine of from VND 1,000,000 VND to VND 2,000,000 shall be imposed for failure to perform any of the following tasks on schedule:
a) Provide the audit report or financial statement; notification of penalties for tax offences of accounting offences of enterprises eligible for priority;
b) Submit a report on quantity of goods imported serving factory construction and goods stored externally of an export processing enterprise;
c) Submit a report on quantity of goods entering, leaving, and stored in the transshipment port;
d) Submit a report on operation of the customs brokerage agent;
dd) Submit a statistical report on customs clearance of international postal packages transited through Vietnam.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) Submitting a customs declaration before goods for export are gathered at the location notified to the customs authority;
b) Failure to make declaration and follow procedures on schedule when goods for export are sold domestically; repurposing goods eligible for tax exemption, tax refund, or tax cancellation;
c) Failure to punctually submit the application for tax cancellation, financial statement, or report on use of tax-free goods;
d) Failure to adhere to regulations on handling excess materials and supplies, scrap, machinery or equipment that are rented or borrowed when the processing contract expires;
dd) Failure to punctually send a notification of the processor or manufacturer of goods for export; storage location of raw materials, machinery and equipment, products for export;
e) Failure to punctually send a notification when hiring a processor;
g) Failure to re-export or re-import on schedule or within the time limit registered with the customs authority, except for the violations specified in Point a Clause 4 of this Article;
h) Violating other regulations on deadline for making tax statement.
4. A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b) Failure to punctually re-export the vehicle, except for vehicles for the transport of fewer than 24 people specified in Clause 5 of this Article and vehicles crossing the border checkpoint area to deliver goods;
c) Storing goods in transit in Vietnam past the deadline.
5. Failure to punctually re-export vehicles for the transport of fewer than 24 people, except for the cases specified in Point d Clause 1 and Point b Clause 4 of this Article, for which penalties are imposed as follows:
a) A fine of from VND 10,000,000 to VND 20,000,000 shall be imposed if the vehicle is re-exported less than 30 days behind schedule;
b) A fine of from VND 20,000,000 to VND 50,000,000 shall be imposed if the vehicle is re-exported 30 days or more behind schedule;
6. Remedial measures:
a) Re-export the temporarily imported goods or vehicles, unless they are allowed to be sold in Vietnam, in case of the violation specified in Point d Clause 1, Point g Clause 3, Point a and Point b Clause 4, or Clause 5 of this Article.
b) Remove the goods from Vietnam in case of the violation specified in Point c Clause 4 of this Article”.
4. Article 7 is amended as follows:
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1. A fine of from VND 500,000 to VND 1,000,000 shall be imposed for failure to make a declaration or to provide correct information about the names, categories, quantity, weight, and origins of goods that are humanitarian aid or grant aid approved by competent authorities.
2. A fine of from VND 1,000,000 to VND 3,000,000 shall be imposed for failure to declare or to provide correct information about the names, categories, quantity, weight, and origins of goods that are:
a) Goods sent from abroad to a free trade zone or vice versa; or
b) Goods in transit; goods sent from abroad to a transshipment port or vice versa;
c) Goods used or destroyed within a free trade zone.
3. a) A fine of from VND 3,000,000 to VND 5,000,000 shall be imposed for failure to make a declaration or to provide correct information about the names, categories, quantity, quality, or value of exported or imported goods that are tax-free or eligible for tax exemption as prescribed by law.
4. A fine of from 10,000,000 VND to 20,000,000 VND shall be imposed for declaring imported goods as processed products or domestic exports without a processor or manufacturer.
5. A fine of from VND 20,000,000 to VND 40,000,000 shall be imposed for declaring false name, quantity, weight, or value of goods for exported, except for those that are processed products, domestic exports, exports of export processing enterprises and temporarily imported goods.
6. Where any of the violations specified in Clauses 3, 4 and 5 of this Article results in understatement of the tax payable or overstatement of tax exempted, reduced, refunded, cancelled or tax evasion, penalties specified in Article 8 or Article 13 of this Decree shall be imposed.”
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
“Article 8. Violations against regulations on tax statement
The taxpayer that makes understatement of the tax payable or overstatement of tax exempted, reduced, refunded or cancelled shall face the following penalties in addition to fully paying tax and late payment interest:
1. A fine of 10% of the understated amount of tax payable or the overstated amount of tax exempted, reduced, refunded or cancelled shall be imposed in the following cases:
a) The taxpayer realizes the mistake and adjusts the tax statement after 60 days from the date of customs clearance but before the customs authority issues a decision on post-clearance inspection;
b) The taxpayer realizes the errors in the name, category, quantity, weight, quality, code, tax rate, tax amount or origin of exports or imports while following customs procedures and adjusts the tax statement after the customs authority examines the customs dossier and before customs clearance is granted.
2. A fine of 20% of the understated amount of tax payable or the overstated amount of tax exempted, reduced, refunded or cancelled shall be imposed in the following cases:
a) The customs authority finds errors in the name, category, quantity, weight, quality, code, tax rate, tax amount or origin of exports or imports while the taxpayer is following customs procedures or during post-clearance inspection but the violator has voluntarily and fully paid tax before an offence record is issued;
b) Information about tax-free goods or goods eligible for tax exemption provided is incorrect;
c) In-quota goods are used against the law;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
dd) A violation against regulations on management of materials, supplies, machinery and equipment, processed products or domestic exports results in discrepancy between actual stock and values in accounting documents, accounting books or documents about exports/imports other than the cases specified in Points d, dd, e and g Clause 1 Article 13 of this Decree;
e) A violation against regulations on management of goods in a tax-suspension warehouse results in discrepancy between actual stock and values in accounting books other than the cases specified in Point g Clause 1 Article 13 of this Decree;
g) Failure to declare or incorrect declaration results in understatement of the tax payable or overstatement of tax exempted, reduced, refunded or cancelled.
3. Penalties specified in Article 13 of this Decree shall be imposed for any violation specified in this Article that involves tax evasion or tax fraud shall face.
4. This Article does not apply to the cases specified in Article 14 of this Decree”.
6. Article 9 is amended as follows:
“Article 9. Violations against regulations on declaration of cash in foreign currencies, cash in Vietnamese currency, negotiable instruments, gold, precious metals, gemstones taken along when leaving or entering Vietnam
1. Penalties for failure to declare or to correctly declare the amount of cash in foreign currencies, cash in Vietnamese currency, or gold carried by a person when leaving Vietnam in excess to the legal limit:
a) A fine of from VND 1,000,000 to VND 3,000,000 shall be imposed if the exhibit value is from VND 5,000,000 to under VND 30,000,000;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
c) A fine of from VND 15,000,000 to VND 25,000,000 shall be imposed if the exhibit value is from VND 70,000,000 to under VND 100,000,000;
d) A fine of from VND 30,000,000 to VND 50,000,000 shall be imposed if the exhibit value is VND 100,000,000 or above but the violation does not constitute a criminal offence.
2. Penalties for failure to declare or to correctly declare the amount of cash in foreign currencies, cash in Vietnamese currency, or gold carried by a person when entering Vietnam in excess to the legal limit:
a) A fine of from VND 1,000,000 to VND 2,000,000 shall be imposed if the exhibit value is from VND 5,000,000 to under VND 50,000,000;
b) A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed if the exhibit value is from VND 50,000,000 to under VND 100,000,000;
c) A fine of from VND 10,000,000 to VND 20,000,000 shall be imposed if the exhibit value is VND 100,000,000 or above but the violation does not constitute a criminal offence.
3. Penalties for overstating the amount of cash in foreign currencies, cash in VND or gold carried:
a) A fine of from VND 5,000,000 to VND 15,000,000 shall be imposed if the value of overstated amount of cash in foreign currencies, cash in VND or gold in excess to the actual amount carried is from VND 10,000,000 to under VND 100,000,000;
b) A fine of from VND 15,000,000 to VND 25,000,000 shall be imposed if the value of overstated amount of cash in foreign currencies, cash in VND or gold in excess to the actual amount carried is VND 100,000,000 or above but the violation does not constitute a criminal offence.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed for if the exhibit value is under VND 50,000,000;
b) A fine of from VND 10,000,000 to VND 30,000,000 shall be imposed if the exhibit value is from VND 50,000,000 to under VND 100,000,000;
c) A fine of from VND 30,000,000 to VND 50,000,000 shall be imposed if the exhibit value is VND 100,000,000 or above but the violation does not constitute a criminal offence.
5. Penalties for failure to declare or to correctly declare the amount of precious metals, gemstones, negotiable instruments carried by a person which, by law, must be declared when entering or leaving Vietnam:
a) A fine of from VND 1,000,000 to VND 3,000,000 shall be imposed if the exhibit value is from VND 5,000,000 to under VND 30,000,000;
b) A fine of from VND 5,000,000 to VND 15,000,000 shall be imposed if the exhibit value is from VND 30,000,000 to under VND 50,000,000;
c) A fine of from VND 15,000,000 to VND 30,000,000 shall be imposed if the exhibit value is from VND 50,000,000 to under VND 100,000,000;
d) A fine of from VND 30,000,000 to VND 50,000,000 shall be imposed if the exhibit value is 100,000,000 VND or above but the violation does not constitute a criminal offence.
6. Exhibits shall be returned after the decision on penalties is implemented. Cash in foreign currencies and VND, gold, precious metals, gemstones, negotiable instruments shall be taken along when entering or leaving Vietnam in accordance with law”.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
“Article 10. Violations against regulations on customs inspection
1. A fine of VND 1,000,000 to VND 2,000,000 shall be imposed for falsifying the registered customs dossier, provided this falsification does not change the amount of tax payable or affect exports and imports management policies.
2. A fine of from VND 2,000,000 to VND 4,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Failure to provide personnel or equipment serving the physical inspection of goods or vehicles at the request of the customs authority without legitimate reasons;
b) Violating regulations on preparation, and retention of documents;
3. A fine of from VND 4,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Failure to present goods under customs supervision and goods in storage required to undergo post-clearance inspection for inspection by the customs authority as prescribed by law;
b) Failure to provide or adequately and punctually provide documents or electronic data related to exports or imports, vehicles leaving and entering Vietnam at the request of the customs authority as prescribed by law.
4. A fine of from VND 20,000,000 ND to VND 30,000,000 shall be imposed for swapping goods that have undergone customs inspections and goods that have not.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) Use of a fraudulent customs seal; submission or presentation of fraudulent or illegal or untruthful documents without constitution of a criminal offence;
b) Illegal use of another entity’s account or digital signature to follow customs procedures;
c) Illegal access, falsification, or destruction of customs information system that does not constitute a criminal offence.
6. Additional penalties:
a) Illegal goods specified in Clause 4; Point a Clause 5 of this Article that are banned from export or import, suspended from export or import, fail to meet conditions or technical standards prescribed by law, or fail to have a license though a license is compulsory shall be confiscated;
b) Fraudulent seal, fraudulent documents and illegal documents mentioned in Point a Clause 5 of this Article shall be confiscated.
7. Remedial measures:
The violator shall pay an amount of money equal to the value of illegal goods that are banned from export or import, suspended from export or import, fail to meet conditions or technical standards prescribed by law, or not having any license though a license is compulsory if such illegal goods no longer exist in case of the violation specified in specified in Clause 4 or Point a Clause 5 of this Article.
8. An individual or organization that commits the violation specified in Point a Clause 5 of this Article for the purpose of tax evasion or tax fraud shall incur the penalties specified in Article 13 of this Decree”.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
“Article 11. Violations against regulations on customs supervision
1. A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed for transshipment, storage, division of shipment, or change to modal of transport during transport of goods under customs supervision without notification or approval by the customs as prescribed by law.
2. A fine of from VND 10,000,000 to VND 20,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Transporting goods in transit, goods moved to another custom post outside the checkpoint area, temporarily imported goods without adherence to prescribed or registered route, location, destination or time specified in the customs dossier without acceptable explanation;
b) Breaking the customs seal without permission;
c) Changing the packages or labels of goods under customs supervision without permission;
d) Failure to maintain the status quo of the goods under customs supervision or goods in storage pending customs clearance;
dd) Storing goods at a location other than that prescribed by the customs or registered with the customs;
e) Move raw materials, supplies, machinery and equipment to another factory for reprocessing without notifying the customs authority.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) Selling goods under customs supervision.
If the goods sold are tax-free or eligible for tax exemption or concessional tax within tariff quota and do not violate exports and imports management policies, penalties specified in Point dd Clause 2 Article 8 or Point g Clause 1 Article 13 of this Decree shall be imposed;
b) Selling a vehicle that is registered overseas and temporarily imported into Vietnam.
4. A fine of from VND 30,000,000 to VND 40,000,000 shall be imposed for selling goods in storage pending customs clearance.
5. A fine of from 40,000,000 VND to 60,000,000 VND shall be imposed for any of the violations specified in Point a Clause 3 or Clause 4 of this Article which involves:
a) Goods banned from export or import; goods suspended from export or import; goods that fail to meet the conditions for export or import; goods that do not have any license though a license is compulsory; or
b) Temporarily imported goods without a license though a license is compulsory; Goods on the list of goods banned or suspended from temporary import.
6. Additional penalties:
Exhibits of violations specified in Point b Clause 3 and Point a Clause 5 of this Article shall be confiscated.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) The violator shall have to adhere to the correct route and correct checkpoint while transporting goods in transit or temporarily imported goods on in case of the violation specified in Point a Clause 2 of this Article;
b) The violator shall have to remove or re-export the illegal goods from Vietnam in case of the violation specified in Point b Clause 5 of this Article;
c) The violator shall have to pay an amount of money equal to the value of illegal goods if illegal goods no longer exist in case of the violation specified in Point b Clause 3 or Clause 5 of this Article;
d) The violator shall have to remove the packages and labels that are changed because of the violation specified in Point c Clause 2 of this Article.”
9. Article 12 is amended as follows:
“Article 12. Violations against regulations on customs control
1. A fine of from VND 1,000,000 to VND 3,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Failure to comply with the order to stop and inspect the vehicle as prescribed;
b) Failure to provide the warehouse diagram, give instructions or open the suspected cargo hold on the vehicle for inspection.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) Storing, trading, transporting exports or imports without in a customs-controlled area without legitimate documents, except for the cases specified in Articles 7, 8, 9, 13 and 14 of this Decree;
b) Illegal transport of goods across the border that does not constitute a criminal offence
3. A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed for sending a foreign vehicle across the border without adherence to the prescribed route or checkpoint.
4. A fine of from VND 10,000,000 to VND 30,000,000 shall be imposed for any of the violations in Clause 2 of this Article if the value of illegal goods is from VND 50,000,000 to under VND 100,000,000.
5. A fine of from VND 30,000,000 to VND 60,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Any of the violations specified in Clause 2 of this Article where the value of illegal goods value is from VND 50,000,000 to under VND 100,000,000 and that does not constitute a criminal offence.
b) Unloading goods at a port other than the port of destination specified in the goods manifest or bill of lading without acceptable explanation;
c) Loading, unloading, transferring exports, imports or goods in transit on a vehicle under customs control without permission by the customs authority;
d) Illegally liquidating or destroying goods to avoid customs inspection or customs supervision.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
Illegal goods in case of the violation specified in Clause 2, Clause 4 or Point a or Point d Clause 5 of this Article shall be confiscated, except for those that have to be destroyed as prescribed in Point c Clause 7 of this Article.
7. Remedial measures:
a) The violator shall have to pay an amount of money equal to the value of illegal goods if they no longer exist in case of the violation specified in Point d Clause 5 of this Article;
b) The violator shall have to re-export the vehicle in case of the violation specified in Clause 3 of this Article;
c) The violator shall have to destroy goods or items harmful to human, animal, plant health and the environment, and indecent materials in case of the violation specified in Clause 2, Clause 4 or Point a Clause 5 of this Article.”
10. Article 13 is amended as follows:
“Article 13. Penalties for tax evasion and tax fraud
1. Acts of tax evasion and tax fraud include:
a) Use of illegal or false documents to make tax statement; Falsification of documents that leads to understatement of tax payable or overstatement of tax exempted, reduced or refunded;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
c) Failure to declare or correctly declare the name, category, quantity, weight, quality, code, tax rate, tax amount or origin of exports or imports which is discovered by the customs during post-clearance inspection and the violator does not voluntarily and fully pay tax before an offence record is issued;
d) Following procedures for exporting processed products, domestic exports or exports of an export processing enterprise without actually exporting them;
dd) Overstatement of the quantity, weight, or categories of processed products, domestic exports, exports of an export processing enterprise or re-exported goods that involves tax evasion of VND 100,000,000 or more, which does not constitute a criminal offence;
e) Exporting processed products, domestic exports or exports of an export processing enterprise that are not made of the imported materials; importing products processed abroad that are not made of the exported materials;
g) Repurposing tax-free goods, goods eligible for tax exemption, tax reduction, or tax refund without notifying the customs authority as prescribed;
h) Failure to declare or to correctly declare names, categories, quantity, weight, quality, value, tax rates, tax amount or origins of goods imported from a free trade zone into the domestic market;
i) Failure to record the revenues and expenditures related to the determination of tax payable;
k) Selling tax-free goods to ineligible buyers;
l) Failure to declare or deliberate declaration of incorrect names, categories, quantity, weight, quality, value, tax rates, tax amount or origins of exports or imports to evade tax.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
A fine equal to the amount of evaded tax if no aggravating circumstances are found.
Every aggravating circumstance that is found will cause the fine to increase by 20% but not exceeding 03 times the evaded tax. If the violation is committed by an individual, every aggravating circumstance will cause the fine to increase by 10% but not exceeding 1.5 times the evaded tax.
3. Provisions of this Article do not apply to the cases specified in Article 14 of this Decree.”
11. Article 14 is amended as follows:
“Article 14. Violations against policies on management of exports, imports and goods in transit; vehicles entering and leaving Vietnam, vehicles in transit
1. Penalties for exporting, importing goods of people entering or leaving Vietnam, border residents against policies on management of exports, imports and goods in transit:
a) A fine of from VND 1,000,000 to VND 2,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is under VND 30,000,000;
b) A fine of from VND 2,000,000 to VND 5,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is from VND 30,000,000 to under VND 50,000,000;
c) A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is from VND 50,000,000 to under VND 100,000,000;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2. For the same violation specified in Clause 1 of this Article, the fine shall be doubled if the customs dossier is submitted after 30 days from the day on which the shipment arrives at the border checkpoint.
3. Penalties for exporting, importing goods that are humanitarian aid, gifts, samples, belongings against policies on management of exports and imports:
a) A fine of from VND 1,000,000 to VND 3,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is under VND 30,000,000;
b) A fine of from VND 3,000,000 to VND 5,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is from VND 30,000,000 to under VND 50,000,000;
c) A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is from VND 50,000,000 to under VND 100,000,000;
d) A fine of from VND 10,000,000 to VND 30,000,000 shall be imposed if the value is 100,000,000 VND or above but does not constitute a criminal offence.
4. A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Transiting goods; exporting, importing or transiting vehicles against the license issued by competent authorities;
b) Exporting or importing goods against the license;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
5. A fine of from VND 10,000,000 to VND 30,000,000 shall be imposed for transiting goods without a license though a license is compulsory.
6. A fine of from VND 30,000,000 to VND 60,000,000 shall be imposed for repurposing raw materials, supplies, components, processing machinery or equipment on the list of goods requiring licensing without a license issued by a competent authority as prescribed by law.
7. Penalties for export or import of goods on the list of goods requiring a license without a license; export or import of goods that do not satisfy conditions, technical regulations and standards; export or import of goods without labels as prescribed by law:
a) A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is under VND 30,000,000;
b) A fine of from VND 10,000,000 to VND 20,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is from VND 30,000,000 to under VND 50,000,000;
c) A fine of from VND 20,000,000 to VND 30,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is from VND 50,000,000 to under VND 100,000,000;
d) A fine of from VND 30,000,000 to VND 50,000,000 shall be imposed if the value is 100,000,000 VND or above but does not constitute a criminal offence.
8. For the same violation specified in Clause 7 of this Article, the fine shall be doubled if the customs dossier is submitted after 30 days from the day on which the shipment arrives at the border checkpoint.
9. Penalties for violations against regulations on management temporarily imported goods:
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b) A fine of from VND 60,000,000 to VND 80,000,000 shall be imposed for temporarily importing and re-exporting goods on the list of goods banned or suspended from temporary import.
10. Penalties for exporting, importing, or bringing to Vietnam goods on the list of goods banned or suspended from export or import:
a) A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is under VND 30,000,000;
b) A fine of from VND 10,000,000 to VND 30,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is from VND 30,000,000 to under VND 50,000,000;
c) A fine of from VND 30,000,000 to VND 50,000,000 shall be imposed if the value of illegal goods is from VND 50,000,000 to under VND 100,000,000;
d) A fine of from VND 50,000,000 to VND 80,000,000 shall be imposed if the value is 100,000,000 VND or above but does not constitute a criminal offence.
11. Additional penalties:
a) Illegal goods on the list of goods banned from export or import shall be confiscated in case of the violation specified in Clause 1, 2, or 3 of this Article, unless a competent authority requests that they be removed or re-exported from Vietnam;
b) Illegal goods shall be confiscated in case of the violation specified in Clause 6 or Clause 10 of this Article, unless a competent authority requests that they be removed or re-exported from Vietnam.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
a) The violator shall have to destroy or remove from Vietnam the illegal goods that fail to meet conditions, technical regulations and standards or fail to have a license though a license is compulsory within 30 days from the day on which the decision on penalty imposition is received in case of the violation specified in Clause 1, 2 or 3 of this Article.
Goods may be imported if permitted by a competent authority within the period specified in Clause 2 Article 22 of this Decree.
b) The violator shall have to re-export or remove goods from Vietnam within 30 days from the day on which the decision on penalty imposition is received in case of the violation specified in Clause 4, 5, 6, 8 or 9 of this Article, except for exports.
Goods may be imported if permitted by a competent authority within the period specified in Clause 2 Article 22 of this Decree.
c) In case of the violation specified in Clause 6, 7, 8, or 10 of this Article, the violator shall have to pay an amount of money equal to the value of illegal goods if they no longer exist.”
12. Article 15 is amended as follows:
“Article 15. Violations against regulations on management of bonded warehouses, tax-suspension warehouses and container freight stations
1. A fine of from VND 1,000,000 to VND 2,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Taking goods, machinery and equipment from the domestic market into a bonded warehouse serving packaging, classification or maintenance without notifying the customs;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
c) Transferring the ownership of goods in the bonded warehouse without notifying the customs.
2. A fine of from VND 2,000,000 to VND 5,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Moving goods from one bonded warehouse to another without a written permission from the Director of Customs Department in charge of the bonded warehouse;
b) Expanding, contracting, or moving the bonded warehouse or container freight station without permission from the customs authority;
c) Storing goods that are not conformable with the bonded warehouse lease contract or not appropriate for storage conditions of the warehouse;
d) Providing banned services in the bonded warehouse or container freight station;
dd) Failure to punctually submit reports on the bonded warehouse, tax-suspension warehouse or container freight station;
3. A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed for failure to declare or to provide correct information about the names, categories, quantity, quality, or value of goods sent to a bonded warehouse or tax-suspension warehouse, goods sent to abroad from a bonded warehouse or tax-suspension warehouse.
4. A fine of from VND 10,000,000 to VND 20,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b) Liquidating goods in a bonded warehouse or tax-suspension warehouse;
c) Destroying goods in a bonded warehouse or tax-suspension warehouse against the law.
5. Additional penalties:
a) Illegal goods shall be confiscated in case of the violation specified in Point b Clause 4 of this Article;
b) Illegal goods that are banned or suspended from export or import shall be confiscated in case of the violation specified in Point a Clause 4.
6. Remedial measures:
a) In case of the violation specified in Point b Clause 4 of this Article, the violator shall have to pay an amount of money equal to the value of illegal goods if they no longer exist;
b) The violator shall have to remove the goods from Vietnam within 30 days from the day on which the decision on penalty imposition or goods destruction is received in case of the violation specified in Clause 3 or Point a Clause 4 of this Article, unless illegal goods are confiscated as specified in Point b Clause 5 of this Article;
c) The violator shall have to remove illegal elements of goods bearing counterfeit brand names or Vietnamese origins before they are removed from Vietnam in case of the violation specified in Point a Clause 4 of this Article.”
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
“Article 16a. Violations against policies on management of exports and imports in storage (except for violations specified in Article 15 hereof)
1. A fine of from VND 1,000,000 to VND 3,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Failure to punctually notify the inventory of goods the port, warehouse or depot within customs-controlled areas;
b) Failure to arrange goods in the port, warehouse or depot at the request of the customs authority.
2. A fine of from VND 5,000,000 to VND 10,000,000 shall be imposed for any of the following violations:
a) Failure to adhere to regulations on management, statistics, document retention, data about goods entering and leaving the port, warehouse or depot as prescribed by law and provide them for the customs authority on request;
b) Failure to provide information and cooperate with the customs authority in monitoring, supervising goods being taken in, out and stored in the port, warehouse or depot.
3. A fine of from VND 40,000,000 ND to VND 60,000,000 shall be imposed for allowing goods to be removed from a port, warehouse or depot without documents issued by the customs authority”.
14. Clause 8 of Article 19 is amended as follows:
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
15. Article 19a is added as follows:
“Article 19a. The power of the border guard to impose penalties
1. The border guard soldiers on duty are entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines of up to VND 500,000 upon an individual; up to VND 1,000,000 upon an organization.
2. Captains of the persons specified in Clause 1 of this Article are entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines of up to VND 2,500,000 upon an individual; up to VND 5,000,000 upon an organization.
3. Captains of border guard stations, captains of coastguard squads, commanders of border guard complexes are entitled to:
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
b) Impose a fine of up to 25,000,000 VND on a person; impose a fine of up to 50,000,000 VND on an organization.
c) Confiscate illegal goods and vehicles, the value of which does not exceed the fine specified in Point b of this Clause;
d) Enforce the remedial measures specified in Point d Clause 4 Article 4 of this Decree.
4. Commanders of provincial border guard bases, commanders of coastguard fleets are entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines up to the maximum levels specified in this Decree;
c) Confiscate illegal goods and vehicles;
d) Enforce the remedial measures specified in Points d and e Clause 4 Article 4 of this Decree.”
16. Article 19n is added as follows:
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
1. Coastguard officers on duty are entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines of up to VND 1,500,000 upon an individual; up to VND 3,000,000 upon an organization.
2. Captains of coastguard teams are entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines of up to VND 5,000,000 upon an individual; up to VND 10,000,000 upon an organization.
3. Captains of coastguard teams, captains of coastguard stations are entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines of up to VND 10,000,000 upon an individual; up to 20,000,000 VND upon an organization;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
4. Commanders of coastguard squads are entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines of up to VND 25,000,000 upon an individual; up to 50,000,000 VND upon an organization;
c) Confiscate illegal goods and vehicles, the value of which does not exceed the fine specified in Point b of this Clause;
d) Enforce the remedial measures specified in Point d Clause 4 Article 4 of this Decree.
5. Commanders of coastguard fleets are entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines of up to VND 50,000,000 upon an individual; up to 100,000,000 VND upon an organization;
c) Confiscate illegal goods and vehicles, the value of which does not exceed the fine specified in Point b of this Clause;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
6. Commanders of regional coastguard fleets are entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines of up to VND 100,000,000 upon an individual; up to 200,000,000 VND upon an organization;
c) Confiscate illegal goods and vehicles, the value of which does not exceed the fine specified in Point b of this Clause;
d) Enforce the remedial measures specified in Points a, b and d Clause 4 Article 4 of this Decree.
7. The commander of the coastguard headquarters is entitled to:
a) Give warnings;
b) Impose fines up to the maximum levels specified in this Decree;
c) Confiscate illegal goods and vehicles;
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
17. Article 20 is amended as follows:
“Article 20. Delegation of the power to impose penalties
The persons entitled to impose penalties specified in Clauses 2, 3, 4, 5, 6 and 7 Clause 8 Article 19, Clauses 2, 3, and 4 Article 19a, Clauses 2, 3, 4, 5, 6 and 7 Article 19b of this Decree may delegate their deputies to impose penalties.
The delegation of the power to impose penalties must comply with Article 54 of the Law against administrative violations”.
18. Clause 4 of Article 21 is amended as follows:
“4. If multiple administrative violations are committed by a single individual, the power to impose penalties shall be determined as follows:
a) If the penalties, fines, value of illegal goods or vehicles that are confiscated and remedial measures are within the competence of a competent person, such person shall impose penalties;
b) If the penalties, fines, value of illegal goods or vehicles that are confiscated and remedial measures are beyond the competence of a competent person, the case shall be transferred to a competent authority.
If the case is beyond the competence of the Director of the Customs Department, the President of the People’s Committee of the province where the violation is committed shall decide the penalties.
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
c) If multiple persons in various fields are entitled to impose penalties for a violation, the President of the competent People’s Committee of the administrative division where the violation is committed shall impose the penalties.”
19. Article 22 is amended as follows:
“Article 22. Procedure for imposing penalties and implementing decisions on penalty imposition
1. The procedure for imposing penalties and implementing decisions on imposition of penalties for customs offences shall comply with Chapter III of the Law against administrative violations and Section 3 Chapter I of this Decree.
2. If goods are not re-exported or removed from Vietnam after 30 days from the day on which the decision on penalty imposition is received, the competent persons specified in Clauses 3, 4, 5, 6 and 8 of Article 19; Clauses 4, 5, 6, and 7 of Article 19b of this Decree shall issue a decision to confiscate or destroy the illegal goods, unless legitimate explanation is provided.”
20. Clause 3 of Article 29 is amended as follows:
“3. Determination of the power to issue decisions on enforcement:
a) The competent persons specified in Clause 1 of this Article are entitled to issue decisions to enforce the administrative decisions they issue, or the administrative decisions their inferior issues but fails to enforce”.
21. Clause 2 of Article 48 is amended as follows:
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
The following violators shall have their assets confiscated and sold at auction if they fail to voluntarily implement the administrative decision or pay enforcement cost:
a) Freelance workers without having their salaries or incomes managed by any organization;
b) The violators that do not have deposit accounts or the account balance are not sufficient for deduction or transfer.”
Article 2. Article 23 of Decree No. 127/2013/ND-CP is annulled.
This Decree comes into force from August 01, 2016.
For customs offences committed before the effective date of this Decree and discovered or handled afterwards, provisions that are more advantageous to violators shall apply.
Article 5. Responsibility for providing instructions and implementation
...
...
...
Mọi chi tiết xin liên hệ: ĐT: (028) 3930 3279 DĐ: 0906 22 99 66
2. Ministers, Heads of ministerial agencies, Heads of Governmental agencies, Presidents of the People’s Committees of provinces are responsible for the implementation of this Decree./.
ON BEHALF OF THE GOVERNMENT
THE PRIME MINISTER
Nguyen Xuan Phuc
;
Nghị định 45/2016/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 127/2013/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan
| Số hiệu: | 45/2016/NĐ-CP |
|---|---|
| Loại văn bản: | Nghị định |
| Nơi ban hành: | Chính phủ |
| Người ký: | Nguyễn Xuân Phúc |
| Ngày ban hành: | 26/05/2016 |
| Ngày hiệu lực: | Đã biết |
| Tình trạng: | Đã biết |
Văn bản đang xem
Nghị định 45/2016/NĐ-CP sửa đổi Nghị định 127/2013/NĐ-CP quy định xử phạt vi phạm hành chính và cưỡng chế thi hành quyết định hành chính trong lĩnh vực hải quan
Chưa có Video
