Để thực hiện Quyết định số 2317/QĐ-NHNN ngày 20/10/2008 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước về việc thanh toán trước hạn tín phiếu Ngân hàng Nhà nước bắt buộc (TPBB), Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) hướng dẫn như sau:

1. Về phương pháp tính và trả lãi đối với TPBB thanh toán trước hạn:

Sở Giao dịch và các TCTD mua tín phiếu NHNN bắt buộc thực hiện theo hướng dẫn tính và trả lãi của NHNN.

2. Về hạch toán kế toán:

2.1. Tại Sở Giao dịch NHNN:

Khi thực hiện thanh toán trước hạn TPBB cho các TCTD, Sở Giao dịch NHNN hạch toán kế toán tương tự như trường hợp mua hẳn và tất toán tín phiếu NHNN trước hạn đã hướng dẫn tại điểm 3 (a), Mục III Công văn số 12417/NHNN-KTTC ngày 23/11/2007 của NHNN về việc hướng dẫn hạch toán kế toán nghiệp vụ thị trường mở.

2.2. Tại các TCTD có mua tín phiếu NHNN bắt buộc:

Khi nhận lại số tiền do NHNN thanh toán về TPBB, TCTD thực hiện tất toán tài khoản 1211 - Đầu tư và tín phiếu NHNN (tiểu khoản chi tiết đã mở “Tín phiếu NHNN bắt buộc”) và tài khoản Doanh thu chờ phân bổ.

Trong quá trình thực hiện nếu có vướng mắc, đề nghị các đơn vị phản ánh về NHNN để xử lý./.