Kính gửi: Công ty cổ phần vật liệu và xây lắp Nam Định

Trả lời công văn số 224/CV-CT ngày 14/6/2002 của Công ty cổ phần vật liệu và xây lắp Nam Định về việc hướng dẫn kê khai hóa đơn đầu vào quá thời hạn quy định, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

Theo quy định tại công văn số 1804 TC/TCT ngày 5/3/2002 của Bộ Tài chính thì trường hợp kê khai chậm do nguyên nhân khách quan được tính khấu trừ thuế GTGT đối với hóa đơn sau:

1/ Hóa đơn GTGT hợp pháp lập trước ngày 30/9/2001 được xác định bên bán đã kê khai nộp thuế GTGT thì bên mua được kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào và giá vốn hàng hoá vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế.

2/ Hóa đơn GTGT hợp pháp lập sau ngày 30/9/2001 được xác định bên bán đã kê khai nộp thuế GTGT thì bên mua được tính thuế GTGT đầu vào và giá vốn hàng hoá vào chi phí khi xác định thu nhập chịu thuế.

3/ Các hóa đơn GTGT hợp pháp nêu trên, nếu đơn vị không kê khai bổ sung thuế GTGT đầu vào thì được đưa vào chi phí (thuế GTGT và giá vốn hàng hoá) khi xác định thu nhập chịu thuế và được kê khai bổ sung vào báo cáo quyết toán thuế năm 2001 (trong trường hợp chưa quyết toán năm 2001 với cơ quan thuế) hoặc kê khai bổ sung vào tháng 7/2002 và quyết toán thuế năm 2002.

Tổng cục Thuế trả lời để Công ty biết và đề nghị Công ty liên hệ với cơ quan thuế địa phương để được hướng dẫn cụ thể./.