Trả lời công văn số 40/CV/02 ngày 14/5/2002 của Công ty hỏi về việc nộp thay thuế tiền hoa hồng trả cho Công ty nước ngoài khi xuất khẩu hàng hoá, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

- Căn cứ hướng dẫn tại Thông tư số 169/1998/TT-BTC ngày 22/12/1998 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ thuế áp dụng đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài hoạt động kinh doanh tại Việt Nam không thuộc các hình thức đầu tư theo Luật đầu tư nước ngoài tại Việt Nam;

- Căn cứ quy định tại Thông tư số 01/2000/TT-BTC ngày 5/1/2000 của Bộ Tài chính hướng dẫn việc chi tiền hoa hồng trong giao dịch, môi giới xuất khẩu;

- Căn cứ quy định tại Thông tư số 3820 TC/TCT ngày 15/9/2000 của Bộ Tài chính về việc thuế đối với tiền hoa hồng môi giới;

Trường hợp Công ty xuất khẩu gạo thông qua Công ty BERNAS OVERSEAS (L) LIMITED (Malayxia và Công ty JF TRADING INC (Panamas), Công ty phải trả hoa hồng  mà hai Công ty nhận được phải nộp thuế GTGT và thuế TNDN theo quy định.

Trường hợp thực tế Công ty đã chi trả toàn bộ tiền hoa hồng bằng chuyển khoản qua Ngân hàng mà chưa khấu trừ thuế trước khi trả tiền (tức khoản hoa hồng nhận được không bao gồm thuế phải nộp) thì nay Công ty phải nộp thay thuế cho hai Công ty nước ngoài nêu trên, doanh thu tính thuế phải được quy đổi thành doanh thu có thuế theo công thức sau:

Khoản tiền thuế GTGT nộp thay cho hai công ty nước ngoài, Công ty được kê khai tính khấu trừ theo quy định.

Tổng cục Thuế trả lời để Công ty được biết và đề nghị Công ty liên hệ với Cục thuế TP. Hồ Chí Minh để được hướng dẫn thực hiện./.